Основа вартості будь-яких інвестицій - це первісна вартість активу, скоригована на розбиття акцій, дивіденди та розподіл капіталу. Він використовується для обчислення прибутку або збитку від інвестицій після його продажу для цілей оподаткування.
ключові витяги
- Розрахунок основи витрат на інвестицію вказує на приріст капіталу або збиток від нього - і, таким чином, скільки податку може бути заборгованим. Різноманітні фактори впливають на основу витрат акцій, включаючи комісії, розбиття акцій, розподіл капіталу та дивіденди. Кілька питань, які виникають, коли численні інвестиції в один і той же запас були здійснені в часі і за різними ціновими точками; якщо ви не можете визначити точні продані акції, ви використовуєте метод обліку "перший", "перший" (FIFO).
Що є основою витрат?
На самому базовому рівні основою вартості активу чи цінного папера є загальна сума, вкладена в нього, плюс будь-які комісії, що беруть участь у купівлі. Це може бути описано в розмірі доларової суми інвестиції або ефективній ціні на акцію, сплаченій за інвестицію.
Однак фактичний розрахунок бази витрат може бути складним через безліч змін, що відбуваються на ринку, та безпеки, таких як розбиття акцій та поглинання. Для простоти ми не будемо включати комісійні в наступні приклади, але це можна зробити, додавши суму інвестиції до суми інвестицій (10 000 доларів + 100 доларів у комісіях = 10 100 доларів за витратами).
Приклад основної вартості
Скажімо, ви інвестували 10000 доларів в ABC Inc., яка купила вам 1000 акцій компанії. Основа вартості інвестиції становить 10 000 доларів, але вона частіше виражається в розрахунку на частку, тому для цієї інвестиції це було б 10 доларів (10 000 доларів / 1000). Після того, як минув рік, вартість акцій зросла до 15 доларів за акцію, і ви вирішили продати. Тепер вам потрібно знати основу витрат, щоб розрахувати суму податку, за яку ви несете відповідальність. У цьому випадку це досить просто: ваші інвестиції зросли до 15 000 доларів з 10 000 доларів, тому ви зобов’язані податком на приріст капіталу на 5000 доларів (15 доларів - 10 доларів x 1000 акцій).
Яка основа моєї вартості інвестицій в акції?
Як розбиття акцій впливає на основу вартості
Якщо компанія розділить свої акції, це вплине на основу вашої вартості на акцію, але не на фактичну вартість первісної інвестиції або поточну інвестицію. Продовжуючи вищенаведений приклад, припустимо, компанія випускає акції 2: 1, коли одна стара акція отримує дві нові акції. Ви можете розрахувати свою собівартість на акцію двома способами:
- Візьміть початкову суму інвестицій (10 000 доларів США) і розділіть її на нову кількість акцій, які ви тримаєте (2000 акцій), щоб отримати нову основу вартості акцій (10 000 доларів США / 2 000 = 5 доларів). Візьміть за основу попередню вартість на акцію (10 доларів США)) і розділіть його на коефіцієнт розбиття 2: 1 (10, 00 дол. США / 2 = 5 дол. США).
Продаж акцій з кількох інвестицій
Однак якщо ціна акцій компанії впала до 5 доларів і ви хочете вкласти ще $ 10 000 (2000 акцій) за цією зниженою ціною, це змінить загальну основу витрат на ваші інвестиції в цю компанію (і приведе загальну кількість акцій, що належать до 3000). Існує декілька питань, які виникають, коли за часом і за різними ціновими цінами було здійснено численні інвестиції. Служба внутрішніх доходів (IRS) говорить, що якщо ви зможете визначити продані акції, можна використовувати їх основу собівартості. Наприклад, якщо ви продаєте оригінальні 1000 акцій, ваша собівартість становить 10 доларів.
Основи вартості обдарованих або спадкових акцій
У випадку, якщо акції були подаровані вам у подарунок, ваша вартісна база - це база вартості оригінального власника, який вам подарував. Якщо акції торгуються за нижчою ціною, ніж тоді, коли акції були обдаровані, нижча ставка є базовою вартістю. Якщо акції були передані вам у спадщину, основою собівартості акцій для вас як спадкоємця є поточна ринкова ціна акцій на дату смерті початкового власника.
Існує багато факторів, які впливатимуть на вашу вартість витрат і, зрештою, на податки, коли ви вирішите продати. Якщо ваша справжня база витрат нечітка, зверніться до фінансового консультанта, бухгалтера або податкового юриста.
