Насправді переважна більшість маєтків є занадто малою, щоб стягувати федеральний податок на нерухомість, який станом на 2020 рік застосовується лише у тому випадку, якщо активи померлої особи становлять 11, 58 мільйона доларів або більше. І більшість держав не мають ні податку на нерухомість, який стягується з самого маєтку, ні податку на спадщину, який нараховується проти тих, хто отримує спадщину від маєтку.
Жменька штатів - Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія - все ще оподатковує деякі активи, успадковані з маєтків померлих; десяток штатів плюс округ Колумбія продовжують оподатковувати маєтки. Меріленд збирає обидва.
Від того, чи буде оподатковуватися ваша спадщина, і якою ставкою, залежить від її вартості та ваших відносин до людини, яка померла. Вартість активів для цілей оподаткування розраховується на основі їх вартості.
Хоча обидва розмовно називаються "податками на смерть", податки на спадщину та податки на нерухомість відрізняються. Податок на нерухомість стягується з вартості майна спадкодавця (усіх реальних та фінансових активів); податок на спадщину стягується із вартості спадщини від спадкодавця до бенефіціара.
Визначення основи витрат на спадку
Розрахунки за основою витрат на маєтки відрізняються від тих, що використовуються для інших цілей оподаткування. При використанні для підрахунку приросту капіталу на власних активах, основна вартість представляє первісну вартість активу для цілей оподаткування з кількома коригуваннями. Що стосується активів, які ви успадковуєте, то основна собівартість зазвичай дорівнює справедливій ринковій вартості майна або активу на момент смерті спадкодавця або коли була здійснена фактична передача активів.
Справедлива ринкова вартість - це ціна, якою майно або актив наказували б на ринку, враховуючи, що є покупці та продавці, які знають про цей актив і що для здійснення транзакції надається розумний проміжок часу.
Якщо вартість активів знизилася з дня смерті або їх передачі, адміністратор маєтку може прийняти рішення про використання альтернативної дати оцінки стану. Це подовжує оцінку до шести місяців після дати смерті. Така затримка може послужити зменшенню податку, що належить до спадщини.
Ви можете зачекати, щоб дізнатись, чи відбувається таке зменшення насправді, оскільки ви можете обрати альтернативну оцінку вже через рік після надходження відповідної податкової декларації. Дійсно, згідно із законодавством про нерухомість, вартість маєтку повинна зменшитися на шість місяців, щоб вибрати цей варіант; в іншому випадку повинна застосовуватися одна з регулярних дат оцінки.
Ключові вивезення
- Рідко є федеральний податок на спадщину, але шість штатів оподатковують їх, виходячи з вартісної вартості отриманих активів. Цифра бази витрат зазвичай є справедливою ринковою вартістю в той час, коли власник маєтку помирає, або коли активи Якщо активи знижуються у вартості після того, як ви їх успадкували, ви можете замість цього обрати дату оцінки шість місяців після дати смерті. Подружжя, що вижили, не сплачують податок на спадщину; прямі нащадки так рідко роблять.
Яку дату оцінки вибрати
Якщо вибрати альтернативну дату, існує декілька потенційних недоліків. Для одного, терміни повинні стосуватися всього спадку; ви не можете вибрати та застосувати його для конкретних активів. Крім того, нижча оцінка, яку вона створює, в майбутньому стане основою для будь-яких прибутків капіталу, які ви отримаєте. Тоді ви, зрештою, можете нарахувати більшу податкову накладну на приріст капіталу, ніж якщо б ви вибрали більш високу оцінку, коли ви успадкували активи.
Деякі винятки з цих норм оцінювання можуть стосуватися активів, пов'язаних із веденням сільського господарства або з тісним бізнесом. Дослідіть їх, перш ніж приймати будь-які рішення щодо того, коли і як проводити оцінку.
Приріст капіталу від спадкових активів, які ви продаєте
Через це прибутки чи збитки від капіталу позначаються як довгострокові прирости капіталу або збитки для цілей оподаткування. Навіть якщо ви продаєте їх негайно, ви уникаєте менш сприятливого ставлення, яке зазвичай надається активам, які утримуються менше року, які зазвичай оподатковуються за вашою звичайною ставкою податку на прибуток.
Звільнення від сплати податку на спадщину
Навіть у державах, що податковими спадками, члени сім'ї, як правило, позбавляються від податку, як і відносно невеликі спадщини. Подружжя, які вижили, звільнені від сплати податку на спадщину у всіх шести штатах. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. Нащадки не сплачують податок на спадщину, окрім штату Небраска та Пенсильванія.
Як поріг, при якому починається податок на спадщину, так і нараховані ставки, як правило, змінюються залежно від спадкоємця. Суми порогу коливаються в межах від 500 до 40 000 доларів США, а ставки податку складають від 1% до 18%. Конкретні правила в кожному штаті є складними. Однак, як правило, чим міцніші ваші родинні стосунки до спадкодавця, тим менше ймовірність, що вам доведеться платити податок і тим нижче ставка.
Порогові розміри визначені для кожного окремого бенефіціара, і бенефіціар повинен сплатити податок. Майте на увазі, що оподаткування застосовується лише до тієї кількості спадщини, яка перевищує звільнення. Держава може стягувати 13-відсотковий податок з вашої спадщини, наприклад, якщо вони перевищують 10 000 доларів. Тому, якщо ваш друг залишить вам у своєму заповіті 20 000 доларів, ви сплачуєте податок лише на 10 000 доларів за рахунок 1300 доларів. Вам потрібно буде повідомити цю інформацію на бланку податку на спадщину.
