Загальна стратегія відокремлення, що використовується компаніями, включає вибуття частини операцій компанії, що призводить до створення нового корпоративного підприємства. Також відомий як спінофф, бізнес має можливість створити нову компанію, яка проводить окремі операції від материнської компанії, що може виявитися більш вигідним для її акціонерів з точки зору довгострокової прибутковості.
Спінофи можуть також відбуватися, намагаючись зменшити потенційні проблеми регулювання з материнською компанією, посилити конкурентні переваги компанії та / або диверсифікувати інвестиційний портфель корпорації. Нова організація, створена під час спінофу, відома як дочірня компанія, і в більшості випадків вона все ще належить акціонерам материнського бізнесу. Корпорації впроваджують виток бізнесу, а не продають частину операцій, намагаючись уникнути виснаження корпоративного податку на операцію.
Як батьківська компанія вкладається в спинофф
Відповідно до Кодексу внутрішніх доходів, розд. 355, більшість материнських компаній можуть уникнути оподаткування діяльності, яка проводиться за допомогою спінову, оскільки в обмін на право власності не надаються кошти. Натомість, спінофф передбачає розподіл акцій дочірньої компанії від материнської компанії пропорційно пропорційній основі акціонерам. Це змушує тих же акціонерів материнської компанії стати власниками дочірньої компанії.
Жодні грошові кошти не обмінюються, коли дочірнє підприємство формується в спинафті, і як таке не застосовується звичайний податок на прибуток або приріст капіталу.
Як дочірня компанія укладається в спинофф
Подібно до податкових пільг материнської компанії, які виникають у спинофф, дочірня компанія також може уникати оподаткування під час транзакції. Оскільки акціонери дочірньої компанії отримують акції пропорційно від материнської компанії замість грошових коштів на продаж компанії, звичайні податки на прибуток та приріст капіталу не застосовуються.
Натомість власники материнської компанії стають власниками дочірньої компанії шляхом передачі акцій як більш економічно вигідної альтернативи, ніж отримання компенсації за нову компанію через дивіденд акцій.
Вимоги щодо підтримання неоподатковуваного спінову
Розділ 355 IRC вимагає, щоб материнська компанія та дочірня компанія повинні відповідати суворим вимогам для підтримання пільгових пільг без оподаткування. Спінофф залишається неоподатковуваною подією, коли материнська компанія зберігає контроль над принаймні 80 відсотками новостворених суб'єктів голосуючих акцій та класів акцій, що не мають права голосу.
Крім того, і материнські, і дочірні компанії зобов’язані підтримувати участь у торгівлі або бізнесі компаній, що проводилися протягом п'яти років до початку виходу на ринок. Спінофф не може використовуватися виключно як механізм розподілу прибутку або прибутку материнської або дочірньої компанії, і головна компанія, можливо, не взяла під контроль дочірню компанію аналогічним чином за останні п’ять років діяльності. Якщо материнська або дочірня компанія не відповідає вимогам, викладеним у розділі 355 IRC, спінофф вважається оподатковуваним обома сторонами за діючими ставками корпоративного податку.
