Що таке заперечний інтерес?
IRS використовує вкладені відсотки для збору податкових надходжень за позиками або цінними паперами, які платять мало або взагалі не сплачують відсотків. Амортизовані відсотки важливі для облігацій із дисконтом, таких як облігації з нульовим купоном та інші цінні папери, що продаються нижче номінальної вартості та погашаються за номіналом. IRS використовує метод нарахування при обчисленні імпульованих відсотків за казначейськими облігаціями і застосовує федеральні ставки, які встановлюють мінімальну процентну ставку по відношенню до вписаних відсотків та оригінальних правил дисконту.
Ключові вивезення
- Нараховані відсотки використовуються для податкових надходжень за кредитами, які платять незначні відсотки. Нараховані відсотки розраховуються відповідно до методу нарахування. Нараховані відсотки також можуть застосовуватися до позик сім'ї та друзів.
Розуміння зацікавленого інтересу
Нараховані відсотки можуть застосовуватися до позик серед сім'ї та друзів. Наприклад, мати позичає синові 50 000 доларів США без нарахування відсотків. Застосовувана короткострокова федеральна ставка становить 2 відсотки, тому син повинен щомісяця сплачувати матері 1000 доларів відсотків. IRS припускає, що мати збирає цю суму від свого сина та перераховує її у своїй податковій декларації як дохід від відсотків, навіть якщо вона не збирала кошти.
Застосовуються федеральні ціни
Оскільки було багато позик з низьким відсотком або безвідсотковими кредитами, які не застосовувались до оподаткування, IRS встановив застосовні федеральні ставки через Закон про податки 1984 року. сума потенційного доходу, отриманого від процентної ставки, як імпульований дохід. Через створення AFR, IRS може стягувати податкові надходження з позик, які в іншому випадку не застосовуються.
Розрахунок зарахованих відсотків за нульовою купонною облігацією
При обчисленні імпульованих відсотків за нульовою купонною облігацією інвестор спочатку визначає прибутковість облігації до строку погашення. Припускаючи, що період нарахування становить один рік, інвестор ділить номінальну вартість облігації на ціну, сплачену при її придбанні, він або вона. Потім інвестор збільшує значення на потужність, рівну одиниці, поділеній на кількість періодів нарахування до погашення облігації. Інвестор зменшує кількість на одиницю і множить на кількість періодів нарахування за один рік, щоб визначити YTM нульових купонних облігацій.
Оскільки скоригована ціна придбання облігації з нульовим купоном спочатку дорівнює її купівельній ціні при її випуску, нараховані відсотки, отримані протягом кожного періоду нарахування, додаються до скоригованої ціни придбання. Нараховані відсотки - це початкова скоригована ціна придбання, помножена на YTM. Ця величина є зарахованою відсотком за період.
Приклад зарахованого відсотка
Вважається відсоток важливий для визначення виплат пенсій. Наприклад, коли працівник виходить у відставку з компанії, де він чи вона був членом пенсійного плану, компанія може запропонувати пенсіонерові одноразову суму, що виділяється йому за планом у розмірі 500 000 доларів, або він може отримати 5000 доларів на рік пільг. Якщо припустити, що застосовувана короткострокова федеральна ставка становить 2 відсотки, пенсіонеру необхідно визначити, чи зможе він чи вона краще знайти приписаний відсоток на іншому ринку, взявши одноразову суму та придбавши ануїтет з вищою дохідністю.
