Якщо заповіт вимагає розподілити «готівку на руках» між членами сім’ї, це не включає рахунок ІРА. За жодних обставин від вас не вимагається надати виконавцю виручку від ІРА.
Позначення бенефіціара, якщо вважати, що він вас називає безпосередньо, замінює будь-яке положення у заповіті. Навіть якщо у заповіті зазначено, що перехід IRA або IRA слід залишити у власність, призначення бенефіціара має перевагу.
Ключові вивезення
- Визначення бенефіціаром успадкованого ІРА замінює будь-яке положення за заповітом померлого. Активи, які передаються за призначенням бенефіціара, не вважаються майновими активами і не повинні включатися до розповсюдження серед членів сім'ї, які не визначені як бенефіціари. Через ІРА є відкладеними податками активами, податки не сплачуються, поки бенефіціар не здійснить розподіл з рахунку. Оскільки розподіли IRA вважаються оподатковуваним доходом, вони не повинні включатися до «грошових коштів» під час виконання заповіту. Як правило, успадковані ІР слід розподіляти протягом п'яти років, якщо цей період офіційно не буде продовжений, щоб розподіли можна було отримати протягом життя бенефіціара.
Бенефіціари
Призначення основного бенефіціара для IRA або 401 (k) є дуже важливим. Незалежно від того, чи хочете ви залишити свій рахунок IRA вашій дружині або дітям, ви повинні призначити їх як бенефіціарів. Ви також повинні постійно оновлювати список своїх опікунів IRA та 401 (k) у міру зміни сімейних обставин.
Заповіт, в якому просять розподілити "готівкові гроші" між членами сім'ї, відноситься до заповідного майна нащадка. "Активи, які передаються за призначенням бенефіціара, не є активами, що засвідчують особу, і, отже, не підпадають під дію заповіту", - сказав Майкл Дельгас, головний виконавчий директор Sontag Advisory в Нью-Йорку. "Рахунок IRA - найпоширеніший приклад цього типу активів. Ці активи мають договірну угоду з суб'єктом господарювання, який їх утримує (тут зберігач IRA), що вимагає від цієї організації виплатити їх бенефіціару."
За успадкованими правилами розповсюдження IRA варіюватимуть залежно від того, успадковується чи ні ІРА від подружжя чи не з подружжя. Якщо ви успадковуєте IRA від свого подружжя, він може мати всі ті ж правила розповсюдження, що і ваш особистий IRA, але IRA, успадкований від когось, крім вашого подружжя, може мати інші правила та правила розповсюдження.
Грошові кошти на руках
IRA та успадковані IRA - це рахунки, відкладені податком. Це означає, що податок сплачується, коли власник рахунку IRA або бенефіціар здійснює розподіл - у випадку спадкового рахунку IRA. Розподіл ІРА вважається доходом і, як такий, обкладається податками. Якщо заповіт стосується "готівкових грошей" для розподілу між членами сім'ї, розподіл ІРА не вважатиметься готівкою.
"Грошові кошти в касі відносяться до легкодоступних грошових коштів, і оскільки дистрибуція IRA оподатковується, я особисто не включав би їх у готівку", - сказав Адам Хардінг, фінансовий консультант у Скоттсдейлі, штат Арізона.
Що стосується спадкових ІР, то призначення первинного бенефіціара має перевагу над будь-якими напрямами в заповіті. Якщо виконавець маєтку попросить первинного бенефіціара ІРА повернути ІРА назад у спадщину, це не належним чином вжити заходів. Ви, як основний бенефіціар, маєте всі права на спадщину ІРА свого предка.
Суть
Зберігайте успадкований ІРА та будьте в курсі політики розповсюдження та податків з цих розподілів. Спадкові ІР або потрібно розподілити протягом п'яти років після їх отримання, або цей часовий період можна продовжити, щоб спадкові активи могли бути розподілені протягом тривалості життя бенефіціара. В будь-якому випадку розподіл від успадкованого ІРА вважається доходом і відповідно оподатковується.
