Зміст
- Основи
- Потенційні переваги
- Потенційні камені спотикання
- Червоні прапори IRS
Сімейний благодійний фонд може надавати унікальні переваги як благодійним організаціям, які він підтримує, так і членам сім'ї, які керують діяльністю фонду. Однак приватні фонди сімей підпадають під дію складних податкових норм, які в разі їх порушення можуть призвести до жорстких податкових санкцій і навіть до скасування статусу звільнення від оподаткування фонду.
Отже, якщо ви зацікавлені у формуванні сімейного фонду, або вже є частиною одного, добре бути в курсі цих правил служби внутрішніх доходів (IRS). Нижче наведено деякі основи сімейних фондів, а також деякі практики, які можуть спричинити проблеми з IRS.
Ключові вивезення
- Створення родинного фонду може бути прекрасним способом збільшити свою благодійність та зменшити податки. Однак, сімейні фонди можуть бути зловживані з метою останнього укриття податків, і тому вони можуть піддаватися посиленому контролю з боку IRS. Розуміння правил та потенціалу червоні прапори для управління сімейним фондом можуть зменшити ваші шанси на аудит і зберегти вашу благодійну допомогу над бортом.
Основи
Найпоширенішою формою приватного сімейного фонду є некомерційна організація, яка звільняється від сплати податків відповідно до розділу 501 (с) (3) Податкового кодексу IRS. Фонд засновується приватним, сімейним чи приватним бізнесом для підтримки однієї чи кількох благодійних заходів. Фонд фінансується його творцями, які отримують податкові відрахування за свої внески. Ці кошти формують фонди фонду, які вкладаються таким чином, щоб приносити дохід для фінансування благодійних фондів у майбутньому. Фонд повинен розподіляти щонайменше 5% своїх активів для своїх благодійних заходів.
Потенційні переваги
Переваги сімейних фондів більше, ніж від простих доброчинних грошових подарунків:
- Оскільки члени сім'ї зберігають контроль над фондом, існує постійний безперервний благодійний внесок. Фонд може отримувати внески, що підлягають сплаті податку від третіх осіб, які можуть фінансувати програму понад власні внески сім'ї. Управління фондом може об'єднувати членів сім'ї, прищеплюючи їм дух громадських служб. Якщо член сім'ї виступає адміністратором, він зберігає адміністративні обов'язки в сім'ї, а адміністративні витрати є низькими. Фундація створює видиму і тривалу суспільну спадщину для сім'ї. Створення родинного фонду дешевше і вимагає менших коштів ніж багато людей могли б подумати.
Потенційні камені спотикання
Однією з найбільших складнощів в управлінні сімейним фондом може бути спроба розгадати складні правила, які накладає на них IRS. Ці правила мають на меті запобігти потенційному конфлікту інтересів, який може виникнути, коли члени сім'ї тісно співпрацюють над управлінням активами свого фонду. Якщо вони не знають про них, ви можете зіткнутися з глибокими неприємностями з IRS, який має на своєму веб-сайті цілий розділ, присвячений приватним фондам. Якщо ви зацікавлені у створенні приватного сімейного фонду, важливо також звернутися до професійного керівництва - наприклад, до податкового юриста, який спеціалізується на фондах.
Червоні прапори IRS для сімейних фондів
Наведений нижче список не є вичерпним, але містить деякі більш поширені точки дотримання пункту 3 розділу 501 (с) (3) стосовно сімейних основ. Переглядайте ці теми як червоні прапори, якщо ви берете участь у фонді чи думаєте над його створенням.
Зрозумійте терміни "самодіяльність" та "особи, що дискваліфікуються":
Центральне значення всіх норм, наведених нижче, - це поняття забороняє самодіяльність між фондом та його дискваліфікованими особами. Ось, що вам потрібно знати про ці умови: Хоча самоврядування може набувати багатьох форм, воно в основному стосується фізичної особи, яка отримує вигоду від угоди. І хоча визначення IRS про дискваліфіковану особу саме по собі є складним, воно, як правило, означає, "хто є істотним учасником фонду, плюс керівники, співробітники та члени сім'ї, а також будь-які асоційовані корпорації та члени їх сімей".
- Прийом на роботу членів сім'ї / осіб з обмеженою кваліфікацією. У сімейному фонді допускається працевлаштування членів сім'ї та інших осіб, які не мають права. Однак їх ролі слід вважати необхідними для мети фундації. Пропонуючи компенсацію Оплата особам, які не мають права на дискваліфікацію, повинна відповідати порівнянним даним для подібних посад. Якщо Держслужбовець вважає, що ви платите особі, яка не має права на дискваліфікацію, більше, ніж ставка на роботу, тоді ця особа буде штрафована в розмірі 25% надлишкової грошової допомоги, яку вона отримала. Продаж чи лізинг. IRS не дозволяє продавати чи орендувати між ними фонди та особи, які їх дискваліфікують. Наприклад, якщо член сім’ї мав би продати фонду частину оргтехніки, вартістю 10000 доларів, але отримує за це лише 1000 доларів, то IRS все одно вважатиме це актом самодіяльності. Так само, якби особа, яка не має права, взяла в оренду основний автомобіль лише за 100 доларів на місяць, коли фактична ціна на оренду того ж автомобіля становить 1000 доларів на місяць. Надання позик. Поширення позики або кредиту в будь-якому випадку між фондом та особою, що не має права дискваліфікувати, вважається діями саморегулювання IRS, навіть якщо позика або кредитний договір повністю забезпечені та укладені на умовах справедливого ринку. Надання засобів, товарів та послуг. IRS не допускає подібних операцій між фондом та його дискваліфікованими особами в обмін на оплату праці. Однак якщо ці транзакції надаються вільно, то вони дозволені до тих пір, поки дискваліфікована особа не отримає користі. Подорож. Притягнення недієздатних осіб у поїздку для основної справи та сплата фонду за їхні витрати на проїзд є актом самодіяльності.
Підсумовуючи, сімейний фонд може стати прекрасним способом досягнення довгострокових благодійних цілей, насолоджуючись прихильністю віддавати та створювати міцну спадщину для вашої родини. Але якщо це зробити не правильно, то сімейний фонд може бути всепоглинаючим, розчаровуючим і дорогим підприємством. Можливо, було б корисно пам’ятати, що як тільки ви пожертвували сімейний фонд, це вже не ваші гроші - з’являються нові правила гри.
