Що таке одноразовий розподіл?
Одноразовий розподіл - це разовий платіж на всю належну суму, а не платежі, розбиті на менші внески. У деяких випадках одноразові розподіли отримують спеціальний податковий режим.
Як працює одноразовий розподіл
Два приклади одноразового розподілу - перевірка комісії та розподіл пенсійного плану після смерті пенсіонера.
Взагалі розподіли за кваліфікованими планами розглядаються як одноразові, якщо дотримуються наступних вимог, якщо загальний баланс плану розподіляється за той самий податковий рік та якщо розподіл здійснюється в результаті працівника:
- Досягнення віку 59½ померлого (поширюється на пільговиків) Розлука від служби (не стосується самозайнятих осіб, але стосується їх загальноправових працівників) Інвалідність (стосується лише приватних осіб)
Розподіл відбувається після п'ятирічної участі (ця вимога відмовляється від бенефіціарів).
Плани одноразового розподілу та кваліфіковані плани виходу на пенсію
Якщо власник пенсійного плану піде з життя, одноразовий розподіл часто передається бенефіціару чи бенефіціарам. Це можуть бути родичі, близькі знайомі чи навіть такі установи, як благодійні організації. Бенефіціари можуть бути відкликаними або безповоротніми, мати дискреційні повноваження (чи ні).
Кваліфіковані плани зазвичай поділяються на дві категорії: визначена виплата та визначений внесок. Плани із визначеними виплатами дають працівникам гарантовану виплату; це створює ризик для роботодавця заощадити та інвестувати належним чином для виконання планових зобов'язань. Для працівників, які мають певний план внеску, сума, яку вони отримують на пенсії, залежить від того, наскільки добре вони заощаджують та вкладають від свого імені протягом робочих років. 401 (k) - найпопулярніший приклад плану з визначеним внеском.
Інші приклади кваліфікованих планів включають:
- Плани розподілу прибутку403 (б) плани457 планиПокупки грошей Цільові виплати Плани власності на акції (ESOP)
Служба внутрішніх доходів (IRS) надає вичерпне керівництво до загальних вимог кваліфікованого плану. Цей посібник розбиває кожен план і того, хто їм найбільше підходить, проводить порівняння між ними та зазначає ризики або проблеми для потенційних чи поточних інвесторів.
Комісійна перевірка та кваліфіковані плани виходу на пенсію
Комісійні чеки - ще один поштовх для одноразових виплат. Комісії перевірки застосовуються в основному до продажів та маркетингу або як єдиний заробіток, або як додаткова зарплата. Роботодавці часто використовують комісії з продажу, щоб стимулювати працівників для отримання більшої вартості. Кілька основних типів комісійних перевірок включають базову зарплату та комісію, пряму комісію, відрахування до комісії та залишкову комісію.
