Що таке інтерес меншин?
Частка меншості - це власність або менша частка, ніж менше 50% підприємства. Термін може стосуватися або акціонерної власності, або партнерського інтересу в компанії. Міноритарний пакет акцій компанії належить інвестору чи іншій організації, відмінній від материнської компанії.
Інтереси меншин, як правило, мають певні права для зацікавлених сторін, такі як участь у продажу та певні аудиторські права.
Міноритарний відсоток проявляється як необоротне зобов'язання на балансі компаній, що мають мажоритарний пакет акцій компанії. Це становить частку дочірніх підприємств, що належать міноритарним акціонерам.
Розуміння інтересів меншин
Частки меншості - це частина компанії або акції, що не є материнською компанією, яка має мажоритарний пакет. Більшість інтересів меншин становить від 20% до 30%.
У той час як мажоритарний акціонер (в більшості випадків - головна компанія) має право голосу на встановлення політики та процедур, меншості, як правило, дуже мало говорять або впливають у напрямку компанії. Ось чому його також називають неконтролюючими інтересами (NCI).
У деяких випадках меншість може мати деякі права, такі як можливість брати участь у продажах. Існують закони, які також дозволяють право власникам меншин на певні аудиторські права. Вони також можуть мати можливість відвідувати збори акціонерів або товариства.
У світі приватного капіталу компанії та інвестори, що мають меншості, можуть мати змогу домовитись про права контролю. Наприклад, венчурні капіталісти можуть попросити домовитися про місце в раді директорів в обмін на його інвестиції в стартап.
У корпоративному світі корпорація перераховує власність меншості у своєму балансі. Крім відображення у балансі, про консолідовану звітність про прибутки та збитки відображається частка інтересів як частка прибутку, що належить міноритарним власникам акцій.
Консолідований звіт про прибутки та прибутки повинен чітко розмежовувати чистий дохід від материнської компанії та прибуток від меншості.
Відсотки меншин
Види інтересів меншин
Інтерес меншості може бути пасивним чи активним. Пасивні інтереси меншин, де компанія володіє 20% або менше, - це ті, в яких компанія не має істотного впливу на компанію, в якій вона підтримує меншості. З точки зору бухгалтерського обліку, лише дивіденди, отримані від меншості, відносяться до тих, хто має пасивні інтереси меншості. Це називається методом витрат - частка власності трактується як інвестиція за собівартістю, а будь-які отримані дивіденди трактуються як дохід від дивідендів.
Активні інтереси меншин - володіють від 21% до 49% - це ті, у яких компанія має можливість істотно впливати на компанію, в якій вона має меншості. На відміну від пасивних відсотків, отримані дивіденди та відсоток доходу реєструються для тих, хто має активні інтереси меншин. Це називається методом власного капіталу. Дивіденди трактуються як повернення капіталу, зменшуючи вартість інвестицій на балансі. Відсоток доходу, на який має право меншості, додається на інвестиційний рахунок на балансі, оскільки це ефективно збільшує його частку в капіталі компанії.
Ключові вивезення
- Частка меншості - це власність або менша частка, ніж менше 50% підприємства. Інтереси меншин, як правило, складають від 20% до 30%, а зацікавлені сторони мають дуже мало думок і впливів на підприємстві. Компанії, що мають мажоритарний пакет, перераховують частку меншості у своєму балансі як непоточне зобов'язання.
Приклад інтересів меншин
Корпорації ABC належить 90% компанії XYZ Inc., яка є компанією на 100 мільйонів доларів. ABC фіксує частку меншості в розмірі 10 мільйонів доларів як непоточне зобов’язання представляти 10% компанії XYZ Inc., якою вона не володіє.
XYZ Inc. приносить 10 мільйонів доларів чистого доходу. Як результат, ABC визнає 1 мільйон доларів США (або 10% від 10 мільйонів доларів США) чистого доходу, який можна віднести до частки меншості у своєму звіті про доходи. Відповідно, ABC відзначає 10 мільйонів доларів меншості в сумі 1 мільйон доларів на балансі. Інвестори, що представляють меншості, нічого не фіксують, якщо не отримують дивіденди, які відображаються як дохід.
Більшість зацікавлених сторін: материнська компанія
Материнська компанія є мажоритарним учасником дочірньої компанії. Він володіє більш ніж 50%, але менше 100% акцій голосуючих дочірніх підприємств та визнає міноритарний пакет у своїй фінансовій звітності.
Материнська компанія консолідує фінансові результати дочірнього підприємства своїми власними, і як результат, пропорційна частка доходу відображається у звіті про прибутки материнської компанії, що відноситься до меншості. Так само пропорційна частка власного капіталу в дочірній компанії відображається на балансі материнської компанії, що відноситься до меншості.
Міноритарний інтерес можна знайти в розділі без поточної відповідальності або в розділі власного капіталу балансу материнської компанії за загальноприйнятими правилами бухгалтерського обліку (GAAP). Відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), частка меншості повинна бути записана у розділі власного капіталу балансу. (Детальніше про те, як прочитати, див. "Як розрахувати відсотки меншин")
