Що таке звичайний дохід?
Звичайний дохід - це будь-який вид доходу, який отримує організація або фізична особа, який оподатковується за звичайними ставками. Він включає, але не обмежується цим заробітну плату, зарплати, поради, бонуси, орендна плата, роялті та доходи від процентів від облігацій та комісій. Довгострокові надходження капіталу або збільшення вартості інвестицій, що належать більше року, а також кваліфіковані дивіденди оподатковуються по-різному і тому не вважаються звичайними доходами.
Ключові вивезення
- Звичайний дохід - це будь-який тип доходу, який оподатковується за звичайними ставками. Довгостроковий приріст капіталу і кваліфіковані дивіденди не вважаються звичайними доходами, оскільки вони обидва оподатковуються по-різному. У корпоративних умовах звичайний дохід надходить від регулярних повсякденних господарських операцій, за винятком доходу, отриманого від продажу капітальних активів. Для приватних осіб звичайний дохід зазвичай складається із заробітної плати, що нараховується до сплати податку, та заробітної плати, яку вони отримали.
Розуміння звичайних доходів
Звичайний дохід буває двох форм: дохід від бізнесу та особистий дохід. У корпоративних умовах термін позначає будь-який тип доходу, отриманий від регулярних повсякденних господарських операцій, виключаючи будь-який дохід, отриманий від продажу довгострокових капітальних активів, таких як земля чи обладнання.
Тим часом, з особистої точки зору звичайний дохід можна визначити як будь-який вид грошових надходжень, який підлягає оподаткуванню податком на прибуток, як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS).
Приклади звичайного доходу
Фізичні особи
Для приватних осіб звичайний дохід зазвичай складається із заробітної плати та заробітної плати, яку вони отримують від своїх роботодавців до оподаткування. Якщо, наприклад, людина займає службу обслуговування клієнтів у Target і заробляє 3000 доларів на місяць, їх щорічний звичайний дохід можна обчислити, помноживши 3000 доларів на 12.
Якщо у цього працівника служби обслуговування клієнтів немає інших джерел доходу, 36 000 доларів США - це сума, яка оподатковуватиметься в податковій декларації на кінець року як валовий дохід. Крім того, якщо ця сама особа також володіла майном і отримувала 1000 доларів США щомісячно, дохід від оренди, їх звичайний дохід збільшувався б до 48 000 доларів на рік.
Бізнес
Для підприємств звичайний дохід - це доприбутковий прибуток, отриманий від продажу своєї продукції чи послуг або послуг. Торгівля роздрібної торгівлі за рік, що закінчився 2 лютого 2019 року, склала 75, 4 млрд доларів США.
Джерело: Комісія з цінних паперів та бірж США.
Однак ці продажі коштують грошей для отримання. Компанія заявила, що витрати, пов'язані з виробництвом реалізованих товарів (COGS), становили 53, 3 мільярда доларів. Target також заявив, що він виділив 15, 7 мільярдів доларів на продажі, загальні та адміністративні витрати (S&GA). Фактор в амортизація, а також амортизація, втрата вартості матеріальних і нематеріальних активів, і ви отримуєте звичайний дохід у розмірі 4, 1 мільярда доларів. Це сума доходу, на який буде оподатковуватися цільовий податок за його фінансовий рік.
Звичайний дохід можна компенсувати лише за допомогою стандартних податкових відрахувань, тоді як приріст капіталу можна компенсувати лише втратами капіталу.
Спеціальні міркування
Заохочуючи людей інвестувати в довгостроковій перспективі, уряд оподатковує приріст капіталу і звичайні дивіденди акцій за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід. Дивіденди оподатковувалися як звичайний дохід - до 38, 6% - за умови прийняття Закону про примирення податку на оплату праці та зростання 2003 року (JGTRRA), що зменшило податок на більшість доходів від дивідендів разом з деяким приростом капіталу до 15%. Ці зміни заохочували інвестування та спонукали компанії збільшувати або починати виплачувати дивіденди.
Наприкінці 2017 року президент Трамп підписав закон про податкові пільги та робочі місця, який змінив ставку податку на кваліфіковані дивіденди (див. Нижче) до 0%, 15% або 20%, залежно від оподатковуваного доходу фізичної особи та статусу подання.
Кваліфіковані проти некваліфікованих дивідендів
Інвестори повинні знати, що не всі дивіденди є сприятливими для податкового режиму. Приклади некваліфікованих дивідендів включають виплачені інвестиційними трестами нерухомості (REITs) та майстерні товариства з обмеженим доступом (MLP), доходи, виплачені опціоном акцій працівників (ESO), а також дивіденди, що виплачуються компаніями, звільненими від оподаткування, та на заощадженнях або грошовому ринку рахунки.
Інша річ, на яку слід стежити - це вимоги щодо придатності. Регулярні дивіденди, що виплачуються акціонерам комерційних компаній, зазвичай підлягають оподаткуванню за зниженою ставкою приросту капіталу. Однак інвестори повинні дотримуватися мінімальних термінів зберігання, щоб скористатися ними.
Для звичайних акцій акція повинна утримуватися більше 60 днів періоду утримання, 120-денний період, який починається за 60 днів до дати колишнього дивіденду. Для привілейованих акцій період зберігання довший, починаючи з 90 днів до дати екс-дивіденду компанії.
