Що таке правила пасивної втрати активності?
Правила втрати пасивної діяльності - це набір правил IRS, які забороняють використовувати пасивні збитки для компенсації заробленого або звичайного доходу. Правила пасивної втрати діяльності заважають інвесторам використовувати збитки, понесені від діяльності з отримання доходу, в якій вони не беруть істотної участі.
Будучи істотно залученим до заробленої або звичайної діяльності з доходу означає, що дохід є активним доходом і не може бути зменшений пасивними збитками. Пасивні збитки можна використовувати лише для компенсації пасивного доходу.
Розуміння правил пасивної активності
Ключовим питанням правил пасивної втрати діяльності є матеріальна участь. Згідно з темою IRS № 425, "матеріальна участь" - це участь у здійсненні торговельної або ділової діяльності на "регулярній, постійній та суттєвій основі". Є сім тестів, які можуть визначити матеріальну участь, але найбільш звичайна - це щонайменше 500 годин у бізнесі протягом року.
Якщо платник податків не бере істотної участі в діяльності, яка створює пасивні збитки, ці збитки можна порівняти лише з пасивними доходами. Якщо немає пасивного доходу, збиток не можна вирахувати. Зауважте, що оренда, включаючи діяльність з оренди нерухомості, вважається пасивною діяльністю, навіть якщо є значна участь ("фахівці з нерухомості" не можуть скористатися цим винятком).
Пасивні збитки від діяльності можуть застосовуватися лише у поточному році. Однак якщо вони перевищують пасивний дохід, їх можна переносити без обмежень; їх не можна повернути назад.
Правила пасивної втрати діяльності, як правило, застосовуються на індивідуальному рівні, але вони також поширюються практично на всі підприємства та орендну діяльність у різних суб'єктах звітності, крім корпорацій C, з метою стримування зловживань податками. Існують детальні правила щодо вирахування пасивних втрат; Закон про зменшення податків та робочих місць 2017 року змінив деякі з цих цифр. Якщо ви вважаєте, що ці правила можуть застосовуватися до вашої податкової ситуації, проконсультуйтеся з податковим фахівцем.
Ключові вивезення
- Правила збитку від пасивної діяльності - це набір правил IRS, які вказують, що пасивні збитки можуть використовуватися лише для компенсації пасивного доходу. Пасивна діяльність - це та, в якій платник податків не брав істотної участі в її поточній діяльності протягом року, про який йдеться. випливає з лізингового обладнання, оренди нерухомості або обмежених товариств.
Пасивні втрати та пасивна активність
Пасивна діяльність - це діяльність, в якій платник податків не брав істотної участі протягом податкового року. Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає два види пасивної діяльності: торгову чи ділову діяльність, до якої платник податків не робив активного внеску, та орендну діяльність. Якщо платник податків не є професіоналом нерухомості, оренда зазвичай забезпечує пасивні потоки доходу. IRS визначає матеріальну участь як участь у діяльності бізнесу на регулярній, постійній та суттєвій основі.
Таким чином, пасивна втрата - це фінансові збитки в межах інвестицій у будь-яке торговельне чи господарське підприємство, в якому інвестор не є істотним учасником. Пасивні збитки можуть бути наслідком інвестицій в оренду нерухомості, ділових партнерств або інших видів діяльності, в яких інвестор не бере активного участі. Для того, щоб вважати його нематеріальним учасником, інвестор не може бути постійно та суттєво активним або брати участь у підприємницькій діяльності.
Як правило, пасивні збитки (та доходи) від них можуть бути наслідком наступних видів діяльності:
- Оренда обладнання: нерухомість нерухомості (хоча є деякі винятки)
