Що таке пасивний дохід?
Пасивний дохід - це прибуток, отриманий від майна оренди, товариства з обмеженою відповідальністю або іншого підприємства, в якому людина не бере активного участі. Як і при активному доході, пасивний дохід зазвичай оподатковується. Однак, служба внутрішніх доходів (IRS) часто трактується по-різному. Деякі аналітики дохід від портфеля вважається пасивним доходом, тому дивіденди та відсотки вважаються пасивними. Однак IRS не завжди погоджується з тим, що дохід від портфеля пасивний, тому розумно звернутися до податкового фахівця з цього питання.
Пасивний дохід
Розуміння пасивного доходу
Існує три основні категорії доходів: активний дохід, пасивний дохід та портфельний дохід. Останніми роками пасивний дохід був досить слабко вживаним терміном. Розмовно, це використовується для визначення регулярного заробітку грошей з невеликими зусиллями, які отримують особа, яка їх отримує. До популярних типів пасивного доходу належать нерухомість, рівний рівень (P2P) та дивідендні акції. Прихильники заробітку пасивного доходу, як правило, є стимуляторами професійного способу життя від дому та власного керівника. Тип заробітку, який люди зазвичай пов'язують з цим, - це прибутки від акцій, відсотки, виплата пенсій, виграш в лотерею, робота в Інтернеті та приріст капіталу.
Хоча ці види діяльності відповідають загальноприйнятому визначенню пасивного доходу, вони не відповідають технічному визначенню, визначеному пасивами з пасивної діяльності IRS - Поради щодо податку на нерухомість. Пасивний дохід, якщо він використовується як технічний термін, визначається як "чистий дохід від оренди" або "дохід від бізнесу, в якому платник податку не бере істотної участі", а в деяких випадках може включати самостійно нараховані відсотки. Далі йдеться про те, що пасивний дохід "не включає зарплату, портфель чи інвестиційний дохід".
Ключові вивезення
- Пасивний дохід - це дохід, який отримують від орендної нерухомості або підприємства, в яке інвестор не бере активного участі. Пасивний дохід включає різні джерела - від позик іноземній корпорації до майна.
Види пасивного доходу
Самостійне стягнення відсотків
Коли гроші позичаються товариству або S-корпорації, яка виступає суб'єктом господарювання, що проходить (по суті, бізнесу, призначеному для зменшення наслідків подвійного оподаткування) власником цієї організації, дохід від процентів за цією позикою до портфельного доходу можна кваліфікувати як пасивний дохід. Відповідно до МСБО, "певні доходи або відрахування з відсотків, що нараховуються самостійно, можуть трактуватися як валовий дохід пасивної діяльності або відрахування на пасивну діяльність, якщо доходи від позики використовуються в пасивній діяльності".
Власність
Власність оренди визначається як пасивний дохід за кількома винятками. Якщо ви професіонал нерухомості, будь-який дохід від оренди, який ви робите, вважається активним доходом. Якщо ви "самостійно здаєте в оренду", це означає, що ви є власником приміщення і здаєте його в оренду корпорації або партнерству, де ви ведете бізнес, це не становить пасивного доходу, якщо ця оренда не була підписана до 1988 року; в цьому випадку ви я вже зіткнувся з тим, щоб цей дохід визначався як пасивний. Відповідно до Правил пасивної діяльності та ризику IRS, "не має значення, чи є використання під орендою, договором на послуги чи іншим договором".
Однак дохід від оренди землі не кваліфікується як пасивний дохід. Незважаючи на це, власник землі може скористатися правилами пасивного втрати доходу, якщо майно несе збитки протягом податкового року. Що стосується утримання землі для інвестицій, будь-який прибуток вважатиметься активним.
"Немає матеріальної участі" у бізнесі
IRS має стандарти щодо матеріальної участі, які включають наступне:
- Якщо ви присвятили більше 500 годин бізнесу або діяльності, від якої ви отримуєте прибуток, це матеріальна участь. Якщо ваша участь у діяльності була "фактично всім" участі в цьому податковому році, тобто матеріальній участі. Якщо ви брали участь до 100 годин і це принаймні стільки ж, скільки будь-яка інша особа, яка бере участь у діяльності, це також визначається як матеріальна участь.
Спеціальні міркування
Коли ви реєструєте збиток за пасивною діяльністю, лише прибутки від пасивної діяльності можуть компенсувати їх відрахування замість доходу в цілому. Було б доцільно забезпечити, щоб усі ваші пасивні дії були класифіковані саме таким чином, щоб максимально використати податкові пільги. Ці відрахування розподіляються на наступний податковий рік та застосовуються розумним чином, що враховує прибуток чи збитки наступного року.
Щоб заощадити час та зусилля, ви можете згрупувати дві чи більше пасивних видів діяльності в одну більшу діяльність, за умови формування «відповідної економічної одиниці» відповідно до правил пасивної активності та ризику. щоб забезпечити матеріальну участь у декількох видах діяльності, потрібно лише надати її для діяльності в цілому. Крім того, якщо ви включаєте декілька видів діяльності в одну групу і маєте розпоряджатися однією з цих видів діяльності, ви закінчили лише частину більшої діяльності на відміну від усіх менших.
Принцип організації, що стоїть за цією групуванням, відносно простий: якщо діяльність розташована в одному географічному районі; якщо діяльність має схожість у видах бізнесу; або якщо діяльність якось взаємозалежна, наприклад, якщо вони мають однакових клієнтів, службовців або використовують єдиний набір книг для обліку.
Якщо у вас є магазин кренделей та кросівок, розташований у торгових центрах в Монтерей, Каліфорнія та Амарілло, штат Техас, у вас є чотири варіанти, як згрупувати їх пасивний дохід:
- Об'єднані в одну діяльність (всі підприємства були в торгових центрах); Групуються за географією (Монтерей та Амарілло); Групуються за видами бізнесу (роздрібні продажі кренделей та взуття); Або вони можуть залишатися негрупованими.
