Що таке податок на оплату праці?
Податок на заробітну плату - це податок, утриманий із заробітної плати працівника роботодавцем, який перераховує його уряду від свого імені. Податок ґрунтується на заробітній платі, зарплатах та порадах, що виплачуються працівникам. Податок на оплату праці стягується безпосередньо із заробітку працівника та сплачується роботодавцем безпосередньо до Служби внутрішніх доходів (IRS). У США податки на нарахування заробітної плати поділяються на три основні категорії: федеральний дохід, Medicare та соціальне забезпечення. Уряд також збирає гроші на федеральні програми з безробіття.
Ключові вивезення
- Податок на оплату праці утримується роботодавцями із зарплати кожного працівника і сплачується уряду. Самозайняті особи сплачують податки на самозайнятість уряду, які виконують аналогічну функцію. Податки на оплату праці використовуються для конкретних програм; податки на прибуток переходять до загального фонду уряду. Наприклад, податки на соціальне забезпечення та Medicare надходять у конкретні цільові фонди.
Як працюють податки на оплату праці
Податки із нарахування заробітної плати збираються федеральними органами влади та деякими урядами штатів у багатьох країнах, включаючи США. Ці відрахування з податку на заробітну плату зазвичай розбиваються на заробітну плату працівника. Цей деталізований список, як правило, зазначає, скільки утримується за федеральні, державні та муніципальні податки, а також за будь-яку зібрану суму за виплати Medicare та соціального захисту.
Уряди використовують доходи від податку на заробітну плату для фінансування конкретних програм, таких як соціальне забезпечення, охорона здоров'я, компенсація безробіття та компенсація працівникам. Іноді органи місцевого самоврядування збирають невеликий податок на оплату праці для підтримання та вдосконалення місцевої інфраструктури та програм, включаючи перших реагуючих, обслуговування доріг, парки та відпочинок.
Як правило, роботодавець несе відповідальність за фінансування страхування на випадок безробіття, якщо колишній працівник може отримати доступ до цих коштів після припинення роботи. Ставка страхування на випадок безробіття, яку заплатить роботодавець, залежить від галузевих, державних та федеральних зборів. Однак є й деякі штати, які вимагають від працівника внеску на страхування по безробіттю та інвалідності.
Федеральні податки на заробітну плату охоплюють внески на соціальне страхування та Medicare, які складають податок Федерального закону про страхові внески (FICA). Працівник платить 7, 65%. Ця ставка ділиться між 6, 2% відрахуванням на соціальне забезпечення за максимальною зарплатою в 137 700 доларів, а інші 1, 45% - на Medicare. У Medicare немає обмежень на зарплату, але кожен, хто заробляє більше 200 000 доларів - або 250 000 доларів за одружений пари, які подають заявку спільно - платить ще 0, 9% за Medicare.
Основна передумова соціального захисту та Medicare полягає в тому, що ви платите за них під час роботи. Ви можете претендувати на зняття цих коштів після виходу на пенсію або в разі дотримання певних медичних обставин.
Співробітники сплачують 6, 2% за соціальне забезпечення за перші 132 000 доларів США, а ще 1, 45% за Medicare на всю заробітну плату.
Спеціальні міркування
Самостійно зайняті особи, у тому числі підрядники, позаштатні письменники, музиканти та власники малого бізнесу, також зобов’язані перераховувати податки на оплату праці. Вони називаються податками на самозайнятість і функціонують так само, як податки на заробітну плату. На відміну від більшості осіб, які отримують заробітну плату, люди, які є самозайнятими особами, не мають роботодавців перерахувати податки на заробітну плату від свого імені. Це означає, що вони повинні самостійно покривати частину податку як роботодавця, так і працівника.
Ставка податку на самозайнятість становить 15, 3% і подібна до працівників, у яких податки із заробітної плати стягуються із зарплати. До цієї ставки є дві частини, включаючи внесок у розмірі 12, 4%, який спрямований на соціальне страхування - страхування похилого віку, людей, що вижили, та страхування по інвалідності - і 2, 9% на Medicare. Ще 0, 9% надбавки до Medicare стосуються доходів від самостійної роботи, які перевищують 200 000 доларів.
Податок на оплату праці із соціального страхування
Кошти, сплачені до податку на соціальне страхування, переходять у два цільових фонди: Цільовий фонд страхування похилого віку та годувальників (OASI), який виплачує виплату за виплату пенсій та виплат у зв'язку з втратою годувальника, та Цільовий фонд страхування інвалідності на виплату допомоги по інвалідності. Цими цільовими фондами керують міністр фінансів, міністр праці, секретар охорони здоров'я та соціальних служб, уповноважений з питань соціального захисту та два державні піклувальники. Сігналы абмеркавання
Президент Франклін Д. Рузвельт 14 серпня 1935 р. Підписав Закон про соціальне забезпечення, щоб забезпечити мережу безпеки для інвалідів та пенсіонерів. фонду та отримання пільг із соціального страхування. Але це звільнення було ліквідовано та замінено Конгресом і продовжувало зростати тим же темпом, що й зарплата.
Податок на оплату праці Medicare
Як зазначалося вище, податки на нарахування заробітної плати також спрямовуються до Medicare. Ці відрахування із заробітної плати переходять у два окремі цільові фонди: Цільовий фонд лікарняного страхування та Цільовий фонд додаткового медичного страхування.
- Цільовий фонд лікарняного страхування сплачує за частину А Medicare та пов'язані з цим адміністративні збори. Частина А допомагає охоплювати стаціонарну допомогу, стаціонарну допомогу кваліфікованої сестринської допомоги, а в деяких випадках і домашню допомогу. Цільовий фонд додаткового медичного страхування допомагає оплачувати витрати Medicare Parts B і D та інші витрати на адміністрування програми Medicare. Частина B охоплює лабораторні дослідження та обстеження, амбулаторну допомогу, рентген, службу швидкої допомоги та багато інших предметів. Частина D допомагає з рецептурними препаратами.
Особи, які зараховані до Medicare, також можуть сплачувати частину медичних платежів під час користування, а також збори, засновані на доходах Medicare.
Податки з оплати праці проти податку на прибуток
Податок на оплату праці, який використовується для фінансування конкретних програм, відрізняється від податку на прибуток. Фізичні особи оподатковуються як на федеральному, так і на державному рівнях. У деяких випадках муніципалітети також можуть стягувати місцеві податки. Податки на прибуток вносяться до загального фонду уряду в казначейство США. Хоча всі платять єдиний податок на заробітну плату, податки на прибуток є прогресивними, тобто ставки змінюються залежно від заробітку особи. Державний податок на прибуток, якщо він застосовується, надходить у скарбницю держави.
