Американська можливість податкового кредиту

Що таке американський податковий кредит (AOTC)?

Американський податковий кредит ("Opportunity Tax Credit") - це податковий кредит на витрати на кваліфіковану освіту студента за перші чотири роки після закінчення середньої освіти для американських платників податків. AOTC також застосовується до платників податків, які претендують на студентів як утриманців.

Основи американського податкового кредиту

Платником податків, який є студентом, може скористатися американський податковий кредит, який було запроваджено у 2009 році спеціально для студентів, які відвідують навчальний заклад після закінчення середнього рівня. Термін дії AOTC планується діяти до грудня 2017 року. Зміни в кредиті не було внесено в рамках нового податкового плану, Закону про податкову знижку та роботу (TCJA), затвердженого Конгресом 22 грудня 2017 року.

Американський кредит можливостей може врятувати домогосподарство з кваліфікованим студентом аж 2500 доларів. Кредит допомагає на освітні витрати, такі як навчання та будь-які інші витрати, пов'язані з курсовою роботою студента. Студенти, які мають право на участь, можуть вимагати 100 відсотків перших 2000 доларів, витрачених на придбання матеріалів для школи, і ще 25 відсотків від наступних 2000 доларів витрат. Це означає, що максимальна сума, яку може претендувати студент, що має кваліфікацію, на AOTC становить (100% х 2000 доларів) + (25% х 2000 доларів) = 2500 доларів. Іншими словами, кредит на суму 2500 доларів може бути використаний для зниження перших 4000 доларів на освітні витрати.

Більшість податкових кредитів не підлягають поверненню. Це означає, що після того, як відповідальність платника податків зменшиться до нуля, це закінчилося. Однак AOTC не є одним із них, оскільки 40 відсотків кредиту повертаються. Це часткове відшкодування означає, що якщо податкове зобов’язання студента було зменшено до нуля за допомогою AOTC, він / він все одно може отримати 40 відсотків кредиту, що залишився, до 1000 доларів США, як повернення податку від Служби внутрішніх доходів (IRS).

Ключові вивезення

• Американський податковий кредит (Opportunity Tax Credit - AOTC) - це частково повертається податковий кредит, який може допомогти сплатити витрати на вищу освіту серед американських податківців. освіта до 4 років. Ром та пансіонат, медичні витрати та страхування не підпадають під дію AOTC, а також якісь кваліфіковані витрати, оплачені за рахунок 529 планових коштів. Вимоги до участі включають статус прийому студентів та обмеження доходу.

Приклад AOTC

Розглянемо двох студентів коледжу, Девіда та Лоуренса. Девід витратив 4000 доларів на навчальний матеріал, а Лоуренс протягом навчального року 900 доларів. Оскільки вони обидва кваліфіковані згідно з умовами, встановленими IRS, Девід може вимагати максимальний кредит у розмірі 2500 доларів США, дозволений згідно з AOTC, що призведе до зниження його податкової накладної до 4000 доларів - 2500 доларів = 1500 доларів. З іншого боку, Лоуренс може претендувати на AOTC у своїх податкових деклараціях та зменшити свою суму податкової суми в 900 доларів США до нуля. Оскільки ще є деякий залишок кредиту (900 - 2500 доларів = - 1600 доларів), йому також буде повернено 40% x 1600 доларів = 640 доларів.

Американська можливість кредитування

Відповідно до IRS, кваліфікований студент - це той, хто повинен бути зарахований хоча б неповний робочий день в один навчальний рік в акредитованому середньому навчальному закладі; все ж повинні бути зараховані до установи на початку податкового року; проводить курси до ступеня або іншої визнаної освітньої кваліфікації; і не був засуджений за будь-яке злочинне злочинство в кінці податкового року. Перегляньте веб-сайт IRS для більш детального списку того, хто вважається правомочним студентом.

AOTC може вимагати платників податків до чотирьох років після закінчення середньої освіти для зменшення витрат на навчання та інших прийнятних витрат. За даними IRS, кваліфіковані витрати на освіту включають оплату за навчання, а також витрати на книги, приладдя та обладнання, які, можливо, були придбані із зовнішніх джерел. Ці витрати можна оплатити студентськими кредитами, а не стипендіями або стипендіями. Кімната та пансіонат, витрати на медичну допомогу та страхування не належать до AOTC. Слід також зазначити, що витрати, сплачені коштами з 529 заощаджувального плану, не можуть бути кваліфікованими.

Один платник податків повинен мати модифікований скоригований валовий дохід (MAGI), який становить менше 80 000 доларів, щоб отримати право на отримання АТС. MAGI від 80 000 до 90 000 доларів США матиме частковий кредит за зниженою ставкою. Платник податків з MAGI понад 90 000 доларів не може претендувати на AOTC. Вимоги MAGI для подання подружньої пари, яка подає спільну заявку, можна оцінити з таблиці нижче:

МАГІ Придатність до американського податкового кредиту
	Неодружений	Одружений, подав спільно
Повний кредит	≤ 80 000 дол	≤ 160 000 доларів США
Частковий кредит	$ 80 000 - $ 90 000	160 000– 180 000 доларів
Не придатний	> 90 000 доларів	> 180 000 доларів