Щоразу, коли ви продаєте або обмінюєте капітальні активи, такі як акції, земля та твори мистецтва, ви повинні повідомити про транзакцію у своїй декларації з податку на прибуток у федеральному доході. У вас можуть бути прибутки чи збитки, транзакції можуть бути коротко- чи довгостроковими, і ця інформація повинна бути розбита, щоб застосувати правильний податковий режим для чистого результату.
Графік D форми 1040 використовується для подання звітності про більшість операцій з прибутком (або збитками). Однак перед тим, як ви зможете ввести чистий прибуток чи збиток у Графіку D, ви повинні заповнити Форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами.
Ключові вивезення
- Кожен, хто продає або обмінює такі капітальні активи, як акції, земля чи твори мистецтва, повинен заповнити Форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами. Короткі короткострокові та довгострокові операції повинні бути задокументовані у формі. повинні бути задокументовані, включаючи дату придбання та розпорядження, доходи від продажу та коригування для прибутку чи збитку. Форма повинна супроводжуватися заповненим Графіком D.
Огляд форми
Двосторінна форма складається з двох частин: Частина I для короткострокових операцій та Частина II для довгострокових операцій. Купівля-продаж або оподатковуваний обмін, який відбувається більше 12 місяців з дня придбання активу, є довгостроковим, тоді як продаж протягом 12 місяців або менше є короткостроковим.
Період утримання основних фондів починається з дня отримання майна і закінчується днем його розпорядження.
Форма відображає інформацію про транзакції, які ви отримуєте у формі 1099-B: надходження від брокерських та бартерних транзакцій , а також із власних записів.
Звітність про короткострокові операції
Існує три поля, які використовуються для позначення того, чи було здійснено повідомлення про транзакцію в IRS та як ви отримали податкову основу для свого активу. Зазвичай податкова основа - це ваша вартість, але може бути чимось іншим, якщо ви отримали майно подарунком, спадщиною чи іншим чином. Три коробки:
- Операції та ваша база повідомляються в IRS (поле A). Ви знаєте це, тому що форма 1099-B, яку ви отримали, вказує на цю інформацію. Про операції (але не про основу) повідомляється IRS (Графа B). Наприклад, якщо ви продаєте нерухомість, про це можна повідомити IRS за формою 1099-B (але без підстави) або за формою 1099-S: надходження від операцій з нерухомістю . Ви повинні визначити свою основу на основі власних записів (наприклад, квитанції про продажі, заяви підтвердження). Операції, про які не повідомляється в IRS (поле С). Наприклад, якщо ви продали картину приватному колекціонеру за готівку, транзакція не повідомляється в IRS.
Потрібно використовувати окрему форму 8949 для кожного вікна, який ви перевіряєте. Таким чином, якщо ви поставите прапорець у всіх трьох полях, ви повідомляєте про короткострокові транзакції за трьома окремими формами. У кожній формі є місце для 14 транзакцій, тому якщо у вас більше 14, вам потрібні додаткові форми.
Щойно форми (форми) заповнено, суми в кожному стовпці підсумовуються. Чистий результат заносять у Додаток D таким чином:
- Якщо встановлено прапорець A: рядок 1b Графіку DIf Графа B встановлено: рядок 2 Графіку DIf Графік С встановлено: рядок 3 Графіку D
Звітність про довгострокові операції
Частина II для довгострокових транзакцій - це дзеркальне зображення частини I для короткострокових транзакцій.
Знову ж таки, вам потрібно використовувати окремий бланк 8949 для кожного поля, позначеного щодо транзакцій та бази, про які повідомляється в IRS.
- Операції та ваша база повідомляються до IRS (поле D). Ви знаєте це, оскільки отримана вами форма 1099-B вказує на цю інформацію. Про операції (але не про основу) повідомляється IRS (поле E). Ви повинні визначити свою основу на основі власних записів (наприклад, квитанції про продажі, заяви підтвердження). Операції, про які не повідомляється в IRS (поле F). Наприклад, якщо ви продали вільну партію за готівку, транзакція не повідомляється в IRS.
Щойно форми (форми) заповнено, суми в кожному стовпці підсумовуються. Чистий результат заносять у Додаток D таким чином:
- Якщо встановлено прапорець D: перевірте рядок 8b Графіку DIf Графа E: рядок 9 Графіку DIf Графа F перевірено: рядок 10 Графіку D
Операції можуть бути об'єднані або перераховані в окремих формах для подружжя, які подають спільну декларацію.
Інформація для кожної транзакції
Для кожної транзакції, незалежно від того, короткострокова чи довгострокова транзакція, потрібно надати сім частин інформації:
- Опис властивості (стовпець А). Наприклад, якщо ви продали акції, введіть 100 ш. X Corp.Дата, яку ви придбали - місяць, день, рік (стовпець B) . Наприклад, якщо ви придбали акції 12 серпня 2015 року, введіть 08-12-15. Дату продажу майна або розпорядження іншим чином (Стовпець С). Введіть дату таким же чином, як і вище. Надходження, отримані від продажу (стовпець D). Зазвичай це продажна ціна. Вартість або інша основа (стовпець Е). Як описано раніше, основою зазвичай є те, що ви заплатили за актив. Однак це може бути щось інше. Основа детально пояснюється у публікації IRS 551: Основи активів. Коригування прибутку чи збитку (стовпці F та G). Можливо, їх немає, але якщо є коригування, введіть код із інструкцій до Форми 8949 та сума коригування. Наприклад, якщо ви встановили прапорець А, але IRS повідомив про свою базу неправильно, ви можете ввести базу звітів IRS у стовпці e, код B - у стовпці f та повідомити про правильну основу у стовпці g; правильна основа використовується для відображення прибутку чи збитку (нижче). Прибуток або втрати (стовпець Н) . Це різниця між виручкою та основою. Якщо виручка більша від вашої податкової бази, ви отримуєте прибуток. Якщо виручка менша від вашої податкової бази, у вас є збитки.
Заповнення електронної форми
Суть
Звіт про прибутки та збитки від капіталу на Формі 8949 не обов'язково простий. Додаткову інформацію про прибутки та збитки від капіталу можна знайти у публікації IRS 544: Продажі та інші диспозиції активів. Якщо ви сумніваєтесь, проконсультуйтеся з податковим радником.
