Що таке кваліфікований трест особистого проживання (QPRT)?
Кваліфікований трест на особисте проживання (QPRT) - це специфічний тип безповоротного довіри, який дозволяє його творцю вилучити особисте житло зі свого маєтку з метою зменшення суми податку на подарунок, який виникає при передачі активів бенефіціару.
Кваліфіковані трести на особисте місце проживання дозволяють власнику резиденції залишатися жити у власність протягом певного періоду з "збереженим інтересом" до будинку; Після закінчення цього періоду залишки відсотків передаються бенефіціарам як "залишки відсотків".
Залежно від тривалості довіри вартість майна протягом періоду нерозподіленого відсотка розраховується на основі застосовних федеральних ставок, які надає Служба внутрішніх доходів (IRS). Оскільки власник зберігає частину вартості, подарункова вартість майна нижча від її справедливої ринкової вартості, тим самим знижуючи нарахований податок на подарунок. Цей податок також можна знизити за допомогою єдиного кредиту.
Як працює кваліфікований трест для особистого проживання (QPRT)
Кваліфікований особистий трест на проживання може бути корисним, коли траст закінчується до смерті одержувача. Якщо дарувальник помирає до строку, майно включається до складу маєтку та підлягає оподаткуванню. Ризик полягає у визначенні тривалості цільової угоди разом із ймовірністю того, що грантодавець піде з життя до дати закінчення терміну дії. Теоретично, довгострокові трести виграють від менших залишків відсотків, що надаються бенефіціарам, що, в свою чергу, зменшує податок на подарунок; однак, це вигідно лише молодим власникам довіри, які мають меншу можливість відійти до дати закінчення довіри.
Ключові вивезення
- QPRT дозволяє вилучити свій будинок із маєтку, щоб зменшити податок на подарунки. Вартість нерухомості протягом періоду нерозподілених відсотків розраховується на основі федеральних тарифів, що застосовуються за IRS. Інші типи трестів включають голий трест і благодійний решту довіри.
QPRT та інші форми довіри
Окрім кваліфікованого довіреного місця проживання, існує багато різних типів трестів. Два додаткові - це гола довіра та добровільна довіра, що залишилася. Якщо гола довіра, бенефіціар має абсолютне право на активи трасту (як фінансові, так і нефінансові, такі як нерухомість та предмети колекціонування), а також дохід, отриманий з цих активів (наприклад, дохід від оренди нерухомості або відсоткові облігації)).
У доброчинному довірчому довіре донор може надати відсоток доходу некомерційному бенефіціару, а решта довіри спрямована на благодійну організацію. CRAT та CRUT - це два типи благодійних залишків тресту.
В обох випадках донор отримує відрахування податку на прибуток від теперішньої вартості залишку відсотків.
