Кваліфіковані та некваліфіковані плани виходу на пенсію: огляд
Роботодавці створюють кваліфіковані та некваліфіковані пенсійні плани з метою вигоди працівникам. Закон про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA), прийнятий у 1974 році, мав на меті захистити пенсійні доходи працівників та забезпечити міру інформації та прозорості.
Найпростіше кажучи, пенсійний план з кваліфікованою пенсією - це той, що відповідає керівництву ERISA, тоді як некваліфікований план не відповідає керівництву ERISA. Деякі приклади:
- Кваліфіковані плани включають плани 401 (k), плани розподілу прибутку, 403 (b) та плани Keogh (HR-10). Некваліфіковані плани включають відстрочену компенсацію, страхування життя з розділеним доларом та виконавчі бонусні плани.
Податкові наслідки для двох типів плану також різні. За винятком спрощеної пенсії працівникам (SEP), індивідуальні пенсійні рахунки (IRAs) не створюються роботодавцем і не є кваліфікованими планами.
Ключові вивезення
- Кваліфікований пенсійний план відповідає рекомендаціям, викладеним ERISA. Кваліфіковані плани є певними податковими пільгами та захистом уряду. Некваліфіковані плани не відповідають усім умовам ERISA. Некваліфіковані плани, як правило, пропонуються керівникам та іншому ключовому персоналу, чиї потреби не можуть бути задоволені планом, кваліфікованим ERISA.
Кваліфіковані плани
Кваліфіковані плани розроблені таким чином, щоб відповідати керівним принципам ERISA і, таким чином, кваліфікуватися на податкові пільги понад ті, що отримуються звичайними пенсійними планами, такими як ІР.
Роботодавці відраховують допустиму частину дотаційних доларів із заробітної плати працівника за інвестиції в кваліфікований план. Потім внески та доходи зростають відстроченими до сплати податків до зняття з оплати.
Кваліфікований план може мати певний внесок або структуру певних виплат. У визначеному плані внеску працівники вибирають інвестиції, а розмір пенсії залежатиме від прийнятих рішень. При визначеній структурі виплат існує гарантована сума виплат та ризик інвестування трансфертів роботодавцю.
Для того, щоб кваліфікуватись як план ERISA, спонсори плану повинні відповідати ряду керівних принципів щодо участі, отримання прав, нарахування виплат, фінансування та інформації щодо плану.
Некваліфіковані плани
Багато роботодавців пропонують первинним працівникам некваліфіковані плани як частину пакету виплат або виконавців.
Некваліфіковані плани - це ті, що не мають права на пільги з відстроченням податків за програмою ERISA. Отже, відрахувані внески за некваліфікованими планами оподатковуються при визнанні доходу. Іншими словами, працівник сплачуватиме податки на кошти до того, як вони будуть внесені до плану.
У більшості випадків роботодавець не може відрахувати внески, внесені до некваліфікованих планів.
Спеціальні міркування
Основна відмінність двох планів - податковий режим відрахувань роботодавцями, але є й інші відмінності.
Кваліфіковані плани мають відкладені податком внески від працівника, і роботодавець може вирахувати суми, які вони вносять у план. Некваліфіковані плани використовують кошти після сплати податку для фінансування цього плану, і, в більшості випадків, роботодавець не може вимагати їх внески як податкове утримання.
План повинен відповідати декільком критеріям, щоб вважатись кваліфікованим, включаючи:
- Розкриття інформації - Документи про структуру плану та інвестиції повинні бути доступні учасникам за запитом. Покриття - Окрему частину працівників, але не всіх, повинні охоплювати. Участь - Співробітників, які відповідають вимогам, мають бути дозволені до участі. визначена тривалість роботи, права учасника на пенсії - це неприбуткові вигоди. Недискримінація - пільги повинні пропорційно бути рівними при призначенні всіх учасників, щоб запобігти надмірному зважуванню на користь високооплачуваних працівників.
Некваліфіковані плани часто пропонуються ключовим керівникам та іншим вибраним працівникам. Вони можуть бути розроблені для задоволення конкретних потреб цих працівників, коли кваліфіковані плани не можуть задовольнити ці потреби.
Радник Insight
Томас М. Даулінг, CFA, CFP®, CIMA®
Егіс Капітал Корп, Хілтон Хед, штат Колумбія
Кваліфікований пенсійний план включений до розділу 401 (а) Податкового кодексу та підпадає під юрисдикцію керівних принципів ERISA. Внески працівника та / або роботодавця відрізняються від балансу роботодавця і належать працівникові. Існує більше обмежень щодо кваліфікованого плану, таких як обмежені суми відстрочки та суми внеску роботодавця. Прикладами цього є плани 401 (k) та 403 (b).
План некваліфікованого характеру не підпадає під керівництво ERISA, тому вони не отримують однакових податкових пільг. Вони вважаються активами роботодавця і можуть бути вилучені кредиторами компанії. Якщо працівник відмовиться, він, швидше за все, втратить переваги некваліфікованого плану. Перевагами є відсутність обмежень на внесок та більша гнучкість. План бонусів для виконавців - приклад.
