Що таке квазіреорганізація
Квазіреорганізація - це відносно неясне положення відповідно до GAAP США, яке передбачає, що за певних обставин фірма може усунути дефіцит свого рахунку нерозподіленого прибутку шляхом перезавантаження активів, зобов'язань та власного капіталу таким чином, як банкрутство. Акціонери фірми повинні погодитись, щоб дозволити зміни бухгалтерського обліку, які, по суті, скидає книги фірми, як ніби нова компанія понесла активи та зобов'язання старої фірми.
НАРУШЕННЯ ДО ЗВ'ЯЗКУ Квазіреорганізація
Хоча ідея квазіреорганізації виявила деякий поновлений інтерес, положення все ще рідко застосовується на практиці. Ідея квазіреорганізації для деяких приваблює як ідею "нового старту" і інвесторів більше хвилює, ніж повільно розкопувати великий дефіцит нерозподіленого прибутку. Деякі також стверджують, що квазіреорганізація може бути ефективним методом більш точного скидання балансів бухгалтерського обліку фірми, коли серйозне падіння вартості активів не відображено належним чином. Однак квазіреорганізація залишається дуже суперечливою, оскільки це не справді зміна економічної реальності, а скоріше метод зробити так, щоб книги виглядали більш сприятливими.
Багато нових підприємств працюють з втратою протягом декількох років після створення. У цей період торгова команда встановлює контакти, робітників проходять навчання, вдосконалюють процеси та впорядковують, а також розвивається розпізнавання бренду. На той час, коли компанія отримує свій перший прибуток, можливо, склався значний дефіцит нерозподіленого прибутку. Крім того, тривала рецесія може перетворити прибуткову компанію в компанію з нерозподіленим дефіцитом прибутку.
Заборгованість заборгованості часто забороняє або забороняє виплачувати дивіденд із нерозподіленого прибутку під час роботи з дефіцитом нерозподіленого прибутку. У цьому випадку вартість власного капіталу може істотно збільшитися, оскільки інвестори вимагають більшої віддачі за сприйнятий ризик. Тут квазіреорганізація може мати фінансовий сенс.
Мета квазіреорганізації
Основна мета квазіреорганізації - привести баланс нерозподіленого прибутку до нуля. По-перше, завищені активи слід списати до справедливої вартості з прямим зменшенням нерозподіленого прибутку. Хоча це дефіцит збільшується на мить, це зменшить майбутні витрати на амортизацію. Зобов'язання також перераховуються до їх справедливої вартості з будь-яким наслідком компенсації, що надходить до дефіциту нерозподіленого прибутку.
Після зменшення активів до справедливої вартості або додатковий внесений капітал, або номінальна вартість звичайних акцій зменшується, щоб збалансувати усунення дефіциту нерозподіленого прибутку. Компанії мають певну гнучкість, вирішуючи, як продовжувати квазіреорганізацію - можливо зменшити номінальну вартість, збільшити додатковий внесений капітал і одночасно нульовий нерозподілений прибуток.
