Що таке реалізована втрата?
Реалізований збиток - це збиток, який визнається, коли активи продаються за ціною, нижчою від початкової ціни придбання. Реалізований збиток виникає, коли актив, придбаний на рівні, який називається вартістю або балансовою вартістю, потім виплачується на суму, нижчу за його балансову вартість.
Реалізовані збитки для інвесторів
Коли інвестор купує капітальний актив, збільшення (або зменшення) вартості цінного папера не означає прибуток (або збиток). Інвестор може пред'явити претензію на прибуток або збиток лише після того, як він продав цінні папери за справедливою ринковою вартістю в рамках операції, що перебуває на відстані між собою. Наприклад, припустимо, що 20 березня 2018 року інвестор купує 50 акцій Nvidia (NVDA) @ 249, 50 долара за акцію. З цієї дати купівлі до 9 квітня 2018 року вартість акцій знизилася приблизно на 13, 7% до 215, 41 долара. Однак інвестор має реалізований збиток лише у тому випадку, якщо він реально продається за зниженою ціною. В іншому випадку зниження вартості - це просто нереалізована втрата, яка існує лише на папері.
Реалізовані збитки, на відміну від нереалізованих збитків, можуть вплинути на суму заборгованості. Реалізована втрата капіталу може бути використана для компенсації приросту капіталу для цілей оподаткування. З нашого вище прикладу, інвестор після продажу своїх акцій NVDA реалізував збиток у розмірі 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = 1, 704, 50 $. Припустимо, він реалізував прибуток від Netflix (NFLX), який придбав за $ 201, 07 і продав за 336, 06 долара протягом того ж податкового року. Якщо він придбав і продав 50 акцій NFLX, його прибуток від капіталу за трансакцією буде визнано 50 x (336, 06 дол. - 201, 07 дол.) = 6, 749, 50 дол. Застосування реалізованого збитку до цього прибутку означає, що інвестор заборгував лише податки на $ 6, 749, 50 - 1, 704, 50 $ = 5, 045 $, а не на всю суму приросту капіталу.
Крім того, якщо реалізовані збитки за даний податковий рік перевищують реалізовану прибутковість, до 3000 доларів з решти збитків можна відняти з оподатковуваного доходу платника податку. Крім того, якщо чисті збитки перевищують заданий ліміт у розмірі 3 000 доларів США, решта можна перенести на майбутні роки.
Реалізовані збитки для бізнесу
Реалізований збиток виникає, коли ціна продажу активу нижча від його балансової вартості. Незважаючи на те, що актив може міститись на балансі за справедливою вартістю нижче собівартості, збиток стає реалізованим лише після того, як актив вийде з бухгалтерського обліку. Актив вилучається з книг, коли компанія продає, бракує або дарує.
Одним із можливих переваг є можлива податкова перевага. У більшості випадків частина реалізованого збитку може бути застосована проти приросту капіталу або реалізованого прибутку для зменшення податків. Це може бути досить бажаним для компанії, яка прагне обмежити свій податковий тягар, і фірми можуть фактично вийти зі шляху, щоб реалізувати збитки в періоди, коли очікується, що їх податкова накладна буде більша, ніж бажана. Фактично, бізнес може вибрати реалізацію збитків на якомога більшій кількості активів, коли в іншому випадку доведеться сплачувати податки на реалізований прибуток або приріст капіталу.
