Що таке дебіторська заборгованість?
Дебіторська заборгованість, яка також називається дебіторською заборгованістю, - це борги, які зобов'язані компанії клієнтами за товари чи послуги, які були доставлені або використані, але ще не оплачені.
Ключові вивезення
- Компанії, які дозволяють клієнтам придбати товари або послуги в кредит, матимуть дебіторську заборгованість на своєму балансі. Позики відображаються на момент продажу, коли товар чи послуга було доставлено, але за них ще не оплачено. Витрати зменшаться при оплаті від клієнтів. сума дебіторської заборгованості, що оцінюється як непогашена, відображається в резерві на сумнівні рахунки.
Дебіторська заборгованість
Розуміння дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість створюється шляхом надання клієнтам кредитної лінії та відображається як оборотні активи на балансі компанії. Вони вважаються ліквідним активом, оскільки вони можуть бути використані в якості застави для забезпечення позики для виконання короткострокових зобов'язань. Дебіторська заборгованість є частиною оборотних коштів компанії. Ефективне управління дебіторською заборгованістю передбачає негайне спостереження за будь-якими клієнтами, які не заплатили, та, можливо, обговоріть план платежів, якщо це необхідно. Це важливо, оскільки він забезпечує додатковий капітал для підтримки операцій та зменшує чисту заборгованість компанії.
Для поліпшення грошових потоків компанія може скоротити умови кредитування для своєї дебіторської заборгованості або зайняти більше часу, щоб сплатити свою кредиторську заборгованість. Це скорочує цикл конвертації грошових коштів компанії або скільки часу потрібно, щоб перетворити грошові інвестиції, такі як інвентар, у грошові кошти за операції. Він також може продавати дебіторську заборгованість зі знижкою до факторингової компанії, яка потім бере на себе відповідальність за стягнення належних грошей і бере на себе ризик дефолту. Цей тип домовленостей називають фінансуванням дебіторської заборгованості.
Щоб оцінити, наскільки ефективно компанія надає кредит і стягує борги за цим кредитом, фундаментальні аналітики розглядають різні коефіцієнти. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості - це чиста вартість кредитних продажів за даний період, поділена на середню дебіторську заборгованість за той же період. Середня дебіторська заборгованість може бути обчислена шляхом додавання вартості дебіторської заборгованості на початок бажаного періоду до їх вартості в кінці періоду та діленням суми на два. Інший показник здатності компанії стягувати дебіторську заборгованість - це несплачені дні продажів (DSO) - середня кількість днів, необхідних для збору платежу після продажу.
Облік дебіторської заборгованості
Якщо компанія продає віджети, а 30% продаються в кредит, це означає, що 30% продажів компанії припадає на дебіторську заборгованість. Тобто грошові кошти не надійшли, але все ще записуються на книги як дохід. Замість дебету на збільшення грошових коштів на момент продажу, компанія стягує дебіторську заборгованість та зараховує рахунок доходу від продажу. Дебіторська заборгованість не стає готівкою, поки не буде виплачена. Якщо замовник оплатить вексель протягом шести місяців, дебіторська заборгованість перетворюється на готівку, а така ж сума отриманої суми віднімається з дебіторської заборгованості. Записом на той час буде дебет грошових коштів та кредит до дебіторської заборгованості.
Посібник для сумнівних рахунків
Відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку в США (GAAP), витрати повинні бути визнані у тому самому звітному періоді, коли отриманий відповідний дохід, а не при здійсненні платежів. Таким чином, компанії повинні оцінити суму в доларах за неколекційними рахунками, використовуючи метод резерву.
Ця оцінка збитків від поганої заборгованості фіксується як видатки поганої заборгованості у звіті про прибутки та збитки та відображається на контрактному рахунку нижче дебіторської заборгованості на балансі, часто називається резервом сумнівних рахунків. За вирахуванням дебіторської заборгованості та резерву на сумнівний рахунок відображається зменшена вартість дебіторської заборгованості, яка, як очікується, буде стягуватися. Підприємства залишають за собою право збирати кошти, навіть якщо вони знаходяться на рахунку надбавок. Ця надбавка може накопичуватися протягом облікових періодів і періодично коригуватиметься на основі залишку на рахунку та непогашеної дебіторської заборгованості, які, як очікується, не підлягають стягненню.
