Що таке примирення?
Примирення - це процес обліку, який порівнює два набори записів, щоб перевірити правильність даних і узгоджених. Узгодження рахунків також підтверджує, що рахунки в головній книзі є послідовними, точними та повними.
Узгодження рахунків особливо корисно для пояснення різниці між двома фінансовими записами або залишками на рахунках. Деякі відмінності можуть бути прийнятними через терміни виплат та депозитів. Однак, незрозумілі або загадкові розбіжності можуть попередити про шахрайство або приготування книг. Підприємства та фізичні особи можуть погоджувати свої записи щодня, щомісяця або щорічно.
Примирення
Розуміння примирення рахунку
Основним інструментом примирення є облік з подвійним записом
Не існує стандартного способу звірки рахунку. Однак загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) вимагають обліку з подвійним записом - коли транзакція вводиться в головну книгу у двох місцях - і є найбільш поширеним інструментом узгодження. Облік подвійних записів - це корисний спосіб узгодження рахунків, який допомагає виявляти помилки з обох боків запису. Інший спосіб узгодження - це метод перетворення рахунку. Тут такі записи, як квитанції або скасовані чеки, просто порівнюються з записами в головній книзі таким чином, як подібні до особистих звітів бухгалтерського обліку.
У бухгалтерському обліку з подвійним записом - який зазвичай використовується компаніями - кожна фінансова операція відображається на двох рахунках, звіті про прибутки та збитки. Один рахунок отримає дебет, а інший рахунок отримає кредит. Наприклад, коли бізнес здійснює продаж, він списує або готівку, або дебіторську заборгованість (на балансі) та зараховує дохід від продажу (у звіті про прибутки та збитки).
Подвійний запис також може впливати лише на баланс
Також можна зробити запис у журналі з подвійним записом, який впливає лише на баланс. Наприклад, якщо бізнес бере довгострокову позику на суму 10 000 доларів США, бухгалтер буде списати готівковий рахунок (актив на балансі) та позичити довгостроковий борговий рахунок (зобов’язання на балансі).
У зв'язку з узгодженням рахунків дебети та кредити повинні дорівнювати нулю.
Коли бізнес отримує рахунок-фактуру, він зараховує суму рахунка-фактури до кредиторської заборгованості (на балансі) та списує витрати (у звіті про прибутки та прибутки) на ту саму суму. Коли компанія оплачує рахунок, вона списує кредиторську заборгованість та зараховує готівковий рахунок. З кожною транзакцією в головній книзі ліва (дебетова) та права (кредитна) частини запису журналу повинні погоджуватися, узгоджуючись з нулем.
Ключові вивезення
- Компанії повинні узгодити свої рахунки, щоб уникнути помилок балансу, перевірити наявність шахрайства та узгодити загальну книгу. У бухгалтерському обліку з подвійним записом кожна операція розміщується як дебетова, так і кредитна. Індивідуальні особи також можуть використовувати звірку рахунків для перевірки точності їхні чекові та кредитні картки.
Примирення особистого обліку
Періодично багато людей узгоджують свої чекові книжки та рахунки на кредитних картках, порівнюючи свої письмові чеки, квитанції за дебетовою карткою та квитанції про кредитні картки з виписками своїх банківських та кредитних карток. Цей тип узгодження рахунків дає змогу визначити, чи недобросовісно вилучаються гроші.
Порівнюючи свої рахунки, люди також можуть переконатися, що фінансові установи (FI) не допустили жодних помилок у своїх рахунках, і це дає споживачам загальну картину їх витрат. Коли обліковий запис узгоджено, транзакції виписки повинні відповідати записам власника рахунку. Для чекового рахунку важливо враховувати відкладені депозити чи непогашені чеки.
Примирення в бухгалтерському обліку
Компанії повинні узгодити свої рахунки, щоб уникнути помилок балансу, перевірити наявність шахрайства та уникати негативних думок аудиторів. Компанії, як правило, проводять узгодження балансу кожного місяця після закриття книг за попередній місяць. Цей тип узгодження рахунків включає перегляд усіх рахунків балансу, щоб переконатися, що транзакції були належним чином занесені на правильний рахунок загальної книги. Може знадобитися коригування записів журналу, якщо вони були забросовані неправильно.
Деякі звірки необхідні для того, щоб припливи та відтоки грошових коштів збігалися між звітом про прибутки та збитки, балансом та звітом про рух грошових коштів. GAAP вимагає, щоб у випадку використання прямого методу подання звіту про рух грошових коштів компанія все ж повинна узгодити грошові потоки з звітом про прибутки та збитки. Якщо використовується непрямий метод, то розділ грошових потоків від операцій вже представлений як узгодження трьох фінансових звітів. Інші примирення перетворюють заходи, що не стосуються GAAP, такі як прибуток до сплати відсотків, податки, амортизація та амортизація (EBITDA), у їхні колеги, схвалені GAAP.
