Зміст
- Кредит AMT
- Повертаються податкові кредити AMT
- Розрахунок кредиту AMT
- Суть
Ключові вивезення
- AMT стягується, коли ви здійснюєте свій ISO, тримаєтесь за свої акції та продаєте їх після календарного року, в якому вони вам були присуджені. AMT розраховується виходячи з різниці між справедливою ринковою вартістю (FMV) акцій на дату, коли ви користувались акціями, і ціною здійснення. Кредит AMT може бути використаний для зниження вашої федеральної суми податку на прибуток, коли сума, яку ви заборгували за податками, перевищує ту, яка була б за AMT. Платники податків-інвесторів між 2007 та 2012 роками отримали перевагу повернення невикористаних кредитів AMT. Люди, які раніше застосовували ISO, могли обчислити потенційний повернутий кредит AMT, використовуючи робочий лист 1040 форми для форми 6251 (рядок 45)
Кредит AMT
Хоча ніхто не радий сплачувати податок за біржовою операцією, існує положення податкового законодавства, яке називається кредит AMT, яке приносить користь платникам податків. Коли ви сплачуєте рахунок AMT, цей кредит автоматично починається. Цей кредит можна використати для зниження вашого федерального податку на прибуток, коли сума, яку ви заборгували за податками, перевищує ту, яка була б за AMT. Це тому, що, на відміну від відрахування, що знижує загальну суму доходу, на яку ви оподатковуєтесь, кредит фактично знижує вашу податкову накладну долар за долар. Положення - це спосіб, яким Конгрес допомагає компенсувати власників податків, понесених за виконання своїх ISO.
Однак одне, що більше недоступне, - це вигода, яку отримали інвестори-податківці з 2007 по 2012 рік, завдяки чому невикористані кредити AMT були "повернені". Ця податкова пільга була запроваджена в 2007 році для допомоги інвесторам-платникам податків, які виявили, що кредит AMT не суттєво знижує їх федеральний рахунок податку на прибуток. Конгрес прийняв ці зміни в податковому законодавстві у 2007 році, а потім знову змінив їх у 2008 році. Однак повернення кредиту AMT не було продовжено наприкінці 2012 року, тому податковий рік 2012 був останнім часом, коли платники податків могли скористатися цією пільгою.
Повернення кредиту AMT не було продовжено наприкінці 2012 року, тому податковий рік 2012 був останнім часом, коли платники податків могли скористатися цією вигодою.
Якщо ви дивитесь на зворотні податки, ось як це працювало.
Розуміння повернених податкових кредитів AMT
Зміни податкового законодавства, які набули чинності в 2007 році, були розроблені з метою подальшої допомоги людям, які застосовували свої ISO та повинні були сплачувати AMT. Ці зміни вважали невикористані кредити AMT, яким було не менше трьох років (іноді їх називають "довгостроковими невикористаними кредитами AMT"), що підлягають поверненню Службою внутрішніх доходів (IRS). Це означає, що платники податків могли вимагати ці кредити:
- зменшити поточний законопроект AMT. зменшити поточний рахунок федерального податку на прибуток долар за долар. здійснювати кваліфіковані повернення кредитів протягом нескінченного часу (застосовуючи їх до подальших рахунків з податку на прибуток).
Закон, який набув чинності в 2007 році (за податки, сплачені в 2007 році на 2006 рік, отримав дохід), дозволив людям вимагати більшу суму або 20% їх довгострокового невикористаного кредиту AMT, або 5000 доларів. Однак IRS також встановив ліміти доходів, щоб зменшити суму кредиту, до якого можуть вимагати доходи з вищими доходами.
Конгрес вніс зміни до закону на 2008 рік, усунувши ліміти доходів та збільшивши суму, що вважається поверненою.
Розрахунок кредиту AMT
Люди, які раніше застосовували ISO, могли обчислити потенційний повернутий кредит AMT, скориставшись робочим аркушем форми 1040 для форми 6251 (рядок 45), розмовляючи з професійна подача податків, консультації з бухгалтером або використання онлайн-помічника AMT IRS.
Зміни, здійснені у 2008 році, не обмежили кредит платника податку загальною сумою заборгованості з податку на прибуток, а це означає, що він / вона може вимагати кредити AMT, що становлять більше, ніж сума грошей, утримувана за податки, вже сплачені в квартальному передбачуваному податку чи тому була заборгована за чинною податковою накладною.
З 2008 року (за податки, сплачені у 2009 році за отриманий дохід у 2008 році) платники податків можуть вимагати більшу суму на:
- 50% довгострокового невикористаного кредиту, накопиченого за три роки або більше до року подання
або
- сума повернутого кредиту AMT, зазначена у формі 1040 минулого року
Наприклад, якщо вони заробили 80 000 доларів США у вигляді кредиту AMT у 2004 році та жодного у наступні роки, вони могли вимагати 40 000 доларів США (50% кваліфікованого невикористаного кредиту) під час подання податків на 2010 рік у квітні 2011 року. Щоб стягнути повернутий кредит у розмірі 40 000 доларів, вони потрібно було б заповнити форму 8801 IRS та надіслати її до IRS разом із їх формою 1040.
Однак, скажімо, що ви заборгували у розмірі федерального податку на прибуток у розмірі 11 425 доларів США за подання у 2009 році. Коли IRS отримав форму 8801 (вимагати повернення кредиту у розмірі 40 000 доларів США), вона спочатку відрахувала б суму, яку ви заборгували (11 425 доларів США), а потім надіслала вам пошту перевірити різницю в $ 28 575.
Податковий платник зможе використати повернутий кредит для оплати свого федерального рахунку з податку на прибуток та отримання повернення готівки. Більше того, у 2011 році він або вона змогла б вимагати 40 000 доларів США повернення кредиту - залишок, що залишився від суми повернення у 2008 році. Платник податків міг зібрати цей залишок кредиту при поданні форми 1040 на податки на 2010 рік.
На жаль для платників податків, які могли б продовжувати отримувати вигоди, відшкодоване надання кредиту AMT було заплановано лише протягом шести років (2007-2012 рр.), І Конгрес не продовжив його та не зробив його постійним.
Суть
Протягом шести років з 2007 по 2012 рік, повернення кредиту AMT допомогло деяким платникам податків сплатити свій рахунок AMT, повернути гроші, які вони виплатили за їх законопроектом AMT, та сплатити свої федеральні податкові податкові накладні. Вперед, можливо, ви захочете співпрацювати з професійним підготувачем податків або податковим адвокатом, щоб переконатися, що ви правильно подали свої претензії та максимізували свої пільги згідно чинного законодавства.
