Що таке грошові кошти з обмеженим доступом?
Грошові кошти з обмеженими можливостями, на відміну від необмежених грошових коштів, які вільно доступні для витрачання чи інвестування компанії, відносяться до грошей, які зберігаються з певною метою та, отже, не доступні для компанії для негайного або загального використання в бізнесі. Грошові кошти з обмеженими коштами відображаються як окремий елемент із списку грошових коштів та їх еквівалентів, що містяться в балансі компанії чи іншій фінансовій звітності, а причина обмеження грошових коштів зазвичай розкривається в супровідних примітках до фінансової звітності. Грошові кошти можуть бути обмежені з ряду можливих причин, таких як придбання обладнання, інші капітальні вкладення або повернення позики.
Обмежена готівка
Розуміння обмежених грошових коштів
Грошові кошти з обмеженими можливостями зазвичай відображаються в балансі компанії як "інші грошові кошти з обмеженням" або як "інші активи". Існує низка змінних поводження з обмеженими грошима. Наприклад, він може бути, а може, і не знаходитися на окремому банківському рахунку, призначеному для цілей, для яких готівкові кошти обмежені. Він класифікується як поточний або необоротний актив, залежно від часових рамків, в яких буде виконана обмежена мета. Якщо очікується використання обмежених грошових коштів протягом року після останньої дати балансу компанії, вона класифікується як поточний актив. Якщо не передбачається використання протягом одного року, він класифікується як необоротний актив.
Хоча це може бути визначено як обмежене та зберігається на спеціальному банківському рахунку, обмежені суми готівкових коштів все ще включаються до фінансової звітності компанії як грошовий актив. У випадку, якщо обмежені готівкові кошти не витрачаються за призначенням, вони можуть стати необмеженими звичайними готівковими коштами, які компанія може перерахувати на загальний касовий рахунок або витратити на загальні цілі бізнесу. Наприклад, компанія може мати обмежені грошові кошти з метою здійснення великих капітальних витрат, але пізніше приймає рішення проти здійснення витрат. Грошові кошти, визначені як обмежені для цієї мети, потім звільняються, щоб компанія витрачала або інвестувала в інше місце.
Приклади обмежених грошових коштів
Найбільш поширені причини компанії, що володіє обмеженими грошовими коштами, - це очікувані капітальні витрати або як частина договору з третьою стороною. Кредитори іноді вимагають від компанії обмежених грошових коштів як часткового застави проти позики або кредитної лінії. Банк або інший позикодавець може вимагати від компанії створити призначений обмежений готівковий рахунок, на якому компанія повинна підтримувати мінімальний баланс, який іноді називають компенсаційним залишком, рівний визначеному відсотковій частині кредиту, наданого банком. Це досить поширена практика в ситуаціях, коли банк надає бізнес-позику власнику нового малого бізнесу. Компанії також часто відкладають грошові кошти, призначені як обмежені, плануючи великі інвестиційні витрати.
