У більшості випадків єдиний спосіб отримати належний податковий режим щодо свого доходу, включаючи дохід, який ви отримуєте у вигляді розподілу з пенсійного плану або заощаджувального рахунку (ESA), - це подання належних форм. Фактично, неподання відповідної форми може призвести до того, що ви сплатите більше податків, ніж ви зобов’язані, або заборгованість з IRS акцизним штрафом, за який ви звільнені.
Форма 5329 IRS
Форма 5329 під назвою "Додаткові податки за кваліфікованими планами виходу на пенсію (включаючи IRA) та інші рахунки з податковими пільгами" подається, коли особа, яка має пенсійний план або ESA, повинна вказати, чи зобов'язана вона IRS 10% дострокового розподілу чи іншого штраф. Нижче наведено деякі транзакції, які можуть вимагати подання форми 5329.
Ранні розповсюдження
Фізична особа, яка отримує розподіл зі свого пенсійного рахунку до досягнення віку 59½ років, заборгувала Держфінпослуг у зв'язку із достроковим розподілом (додатковим податком) у розмірі 10% від розподіленої суми, якщо не застосовується виняток. Як правило, емітент (зберігач IRA або ESA або адміністратор кваліфікованого плану) зазначить у формі 1099-R (використовується для кваліфікованих планів та ІР) або формі 1099-Q (використовується для заощаджень на рахунках у навчанні та 529 планів), чи розподілена сума є звільнені від штрафу за дострокове розповсюдження. Якщо застосовується виняток із штрафу за дострокове розповсюдження, емітент повинен зазначити це у графі 7 форми 1099-R.
Іноді з різних причин емітент може не робити належних зазначень у формі. Скажімо, наприклад, окрема особа отримала розподіли за допомогою програми IRA, яка фактично дорівнює періодичній оплаті (SEPP). Однак замість використання коду 2 у графі 7 форми 1099-R емітент використав Код 1, а це означає, що не застосовується виняток. Це може призвести до того, що IRS вважає, що сума, повідомлена на бланку 1099-R, не є частиною SEPP; отже, виявляється, що особа порушила програму SEPP і тепер заборгувала штрафні санкції IRS плюс відсотки за всі минулі розповсюдження, що відбулися як частина SEPP. На щастя, людина може виправити цю помилку, подавши Форму 5329.
Нижче наведено деякі інші обставини, які вимагають від платника податків подати формуляр 5329:
- Фізична особа отримує розподіл з пенсійного плану, який відповідає виключенню до покарання за достроковий розподіл, але виняток не вказаний у формі 1099-R. Фізична особа повинна заповнити частину l форми 5329. Фізична особа отримує розподіл зі свого пенсійного рахунку, який не відповідає жодному винятку зі штрафу. Однак емітент помилково вказує, що застосовується виняток. Особа повинна заповнити частину l форми 5329. Особа отримує розподіл з рахунку заощаджень на освіті (ESA). Однак сума не була використана для прийнятних витрат на освіту, і особа не відповідає винятком із штрафу за дострокове розповсюдження. Особа повинна заповнити частину 2 форми 5329.
Для Рота ІР, Форма 5329, можливо, буде потрібно узгодити з Формою 8606, щоб визначити обсяг розподілу, який підлягає штрафу за дострокове розповсюдження.
Штраф за надмірні внески
Фізична особа може внести меншу суму в розмірі 100% прийнятної компенсації або 6000 доларів (7000 доларів США, якщо принаймні 50 років до кінця року) до ІРА на 2020 рік. Для ESA, внесок обмежується 2000 доларів США на рік для кожного бенефіціара (власника ESA). Внески, що перевищують ці суми, повинні бути зняті з рахунку до граничного строку подання податку (плюс розширення) для ІР та до 30 червня наступного року для ЕКА. На суму, не вилучену до цього терміну, може стягуватися акцизний податок у розмірі 6% за кожен рік, а надлишок залишається на рахунку. Застосовуваний розділ Форми 5329 визначається типом рахунку: для традиційних ІРА частину 3 слід заповнити; для Roth IRAs, Частина 4; а для ESA, частина 5 має бути завершена.
6-процентний акцизний податок також може застосовуватися до невідповідних перекатів, невідповідних переказів та надмірних внесків SEP, якщо вони не будуть своєчасно виправлені.
Надмірна накопичувальна пеня
Власник пенсійного рахунку повинен почати брати необхідні мінімальні суми розподілу (RMD) зі свого пенсійного рахунку до необхідної дати початку та кожного наступного року. Якщо не зняти суму RMD, це призведе до того, що фізична особа зобов’язана IRS отримати пеню за надмірне накопичення, яка становить 50% від суми, необхідної для задоволення вимоги RMD.
Наприклад, якщо ваш RMD від вашого традиційного IRA становить 5000 доларів за рік, а ви розподілите лише 2000 доларів США до встановленого терміну, ви зобов'язані IRS у розмірі штрафу за накопичення за 1500 доларів США, що становить 50% від 3000 доларів, які ви не змогли розподілити. Потім ви повинні заповнити частину Vlll форми 5329, щоб оголосити штраф. Це правило поширюється на традиційні, SEP та ПРОСТІ ІРА, кваліфіковані плани, плани 403 (b) та 457 придатні плани.
Згідно з інструкцією щодо подання форми 5329, Держфінпослуг може відмовитись від сплати цього податку особам, які можуть довести, що дефіцит був обумовлений розумною помилкою та що вони вживають відповідних заходів для усунення дефіциту. Особа, яка вважає, що він / вона має право на отримання цієї допомоги, повинна проконсультуватися зі своїм податковим фахівцем для надання допомоги з проханням про відмову від IRS.
Сплата штрафних санкцій та заповнення форм
Ваш опікун IRA або піклувальник плану не може сплатити штраф від вашого імені. Тому, подаючи запит на розповсюдження, слід обрати утримувані суми лише за федеральний та державний податок, якщо це застосовується. Штрафи повинні сплачуватися безпосередньо в IRS і зазвичай включаються у вашу податкову декларацію чи відповідні податкові форми.
Ці форми повинні бути подані до встановленого строку подання податкової декларації, включаючи продовження. Якщо форма подається за попередній податковий рік, слід використовувати форму, яка застосовується до цього податкового року. Невикористання форми для відповідного податкового року може призвести до застосування штрафу до неправильного року.
Належне заповнення та подання всіх застосовних бланків є важливою складовою процесу подання податків. Особи повинні проконсультуватися зі своїм податковим фахівцем щодо допомоги у заповненні та подачі відповідних бланків.
Суть
Ви не хочете сплачувати ДІВ більше податків чи пені, ніж ви зобов’язані, а також не хочете, щоб ДФС визначив, що ви не сплатили пеню, а значить, вам доведеться сплатити відсотки за суму, яку ви заборгували. Розуміння, коли вам потрібно подати формуляр 5329, є важливим кроком у забезпеченні виконання своїх податкових зобов’язань. Не забудьте прочитати інструкції та звернутися до свого податкового фахівця з будь-якими питаннями щодо подачі форми.
