Що таке власність розділу 1231?
Розділ 1231 власності - це тип власності, визначений розділом 1231 Кодексу внутрішніх доходів США. Розділ 1231 майна - це реальна або амортизована ділова власність, що зберігається більше одного року.
Дохід від продажу майна в розділі 1231 оподатковується за нижчою ставкою податку на приріст капіталу порівняно зі ставкою для звичайного доходу. Якщо продане майно утримувалось менше одного року, прибутковість 1231 не застосовується.
Приклади розділу 1231 властивостей включають будівлі, машини, землю, деревину та інші природні ресурси, необрізні культури, велику рогату худобу, худобу та оренди, яким не менше одного року. Однак у розділі 1231 майно не включає птицю та деяких інших тварин, патенти, винаходи та інвентар - такі, як товари, що продаються покупцям.
Ключові вивезення
- Розділ 1231 майна - це тип власності, визначений розділом 1231 Кодексу внутрішніх доходів США. Розділ 1231 майно - це реальна або амортизована комерційна власність, яка зберігається більше одного року. Розділ 1231, який отримується від продажу майна, оподатковується нижча ставка податку на приріст капіталу порівняно зі ставкою для звичайного доходу.
Розділ 1231 Власність
Розуміння розділу 1231 Власність
Взагалі кажучи, якщо прибуток від відповідності майну, визначений у розділі 1231, перевищує скориговану основу та суму амортизації, дохід зараховується як приріст капіталу, і, як результат, він оподатковується за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід.
Однак, коли збитки реєструються у розділі 1231 майна, згідно з яким збиток класифікується як звичайний збиток, він може бути 100% відрахуваний до їх доходу. Як правило, якби дохід був кваліфікований як приріст капіталу, то будь-які збитки, за які можна вирахувати лише до 3000 доларів США за податковий рік, а будь-які збитки, що перевищують цю цифру, були б прибуті в наступному році. Закон розділу 1231 передбачає, що платники податків та власники бізнесу отримують найкращі з обох країн.
Приклади розділу 1231 Угоди
Наступними вважаються 1231 трансакції відповідно до регламентів IRS:
- Аварії та крадіжки - якщо ви перебуваєте у власність більше одного року, і на нього негативно впливають крадіжки або нещасні випадки (втрата або збитки від несподіваної або рідкісної події). Вимоги - Якщо майно трималося більше року, і утримується як капітальний актив, пов’язаний з торгівлею або бізнесом. Продаж або обмін нерухомим майном, особистим майном, яке підлягає амортизації - Якщо майно зберігалося більше року і використовувалося в торгівлі або в бізнесі (як правило, отримання прибутку за рахунок орендної плати або роялті). Орендодавці або продаються, або обмінюються - Якщо утримуються протягом року та використовуються в торгівлі чи бізнесі. Продаж або обмін худоби та коней - Якщо вони утримуються протягом двох років і використовуються для молочних, тяглових, розведення чи спортивних цілей. утримували протягом одного року, а потім продавались, обмінювалися чи конвертувалися мимоволі, а потім не були придбані будь-якими способами. Утилізація або рубання деревини, вугілля або залізної руди - Якщо трактуватись як продаж.
Властивість розділу 1231 пов'язана із розділом власності 1245 та власністю розділу 1250. Розділ 1231 визначає податковий режим, що прибутки та збитки від майна відповідають визначенням розділів 1245 та 1250 форми 4797.
Розділ 1245 Власність
Властивість розділу 1245 не може включати будівлі або конструктивні компоненти, якщо конструкція не створена спеціально для обробки напруг та вимог конкретного використання, і не може бути використана для будь-якого іншого використання, і в цьому випадку це може вважатися тісно пов'язаним із властивістю будинки. У розділі 1245 майно - це будь-який актив, який підлягає амортизації або підлягає амортизації та відповідає будь-якому з наведених нижче описів у Публікації 544 (2018), Продажі та інші диспозиції активів:
- Особисте майно - Взагалі визначається як майно, відмінне від нерухомостіІнша матеріальна власність - Це включає машини чи споруди, які відіграють ключову роль у виробництві, видобутку чи оснащенні послуг, а також певні дослідницькі споруди або споруди для масового зберігання товарний товар. Сюди не входять будівлі, які включаються як сховища для обладнання, але, можливо, вони включатимуть приміщення, яке тимчасово зберігало товари до їх упаковки та перевезення. Конструкції єдиного призначення, побудовані з єдиною метою сільського господарства або садівництва - Це не включає сарай. але вони включатимуть бункери для зберігання зерна або зернові.
Податкове звернення за розділом 1245 Прибуток від власності
Якщо продаж майна у розділі 1245 менший, ніж амортизація або амортизація на майно, або якщо прибуток від розпорядження майном менше первісної вартості, прибутки відображаються як звичайний дохід і оподатковуються як такі. Якщо прибуток від розпорядження майном розділу 1245 більший за первісну вартість, то ці прибутки оподатковуються як приріст капіталу.
Якщо майно розділу 1245 було придбано шляхом обміну подібного роду, суми, які ви вимагали на майно, яке ви використовували в обміні, включаються до суми амортизації або амортизації, як і суми, попередній власник розділу 1245, майно, заявлене, якщо скоригована основа була використана як посилання на ваш власний.
Розділ 1250 Власність
IRS визначає розділ 1250 майна як усе нерухоме майно, наприклад землю та будівлі, що підлягають нормі амортизації, а також оренду земельної ділянки або ділянку 1250 майна.
Податковий режим по розділу 1250 Прибуток від власності
Так само, як і у розділі 1245 майна, прибуток у розділі 1250 майна кваліфікується як звичайний дохід, якщо він менший або рівний сумі, яка амортизується, а прибуток перевищує амортизацію, то дохід трактується як приріст капіталу. Протягом року купівлі-продажу амортизаційні відрахування оподатковуються як звичайний дохід, якщо продаж майна здійснюється в розстрочку.
Історія
Хоча розділ 1231 був введений у Кодекс IRS 1954 р., Зміст податкового кодексу, що стосується прибутку, отриманого після здачі на зберігання амортизованого та нерухомого майна, був внесений у 1939 р. У розділ 117 (j).
Приклад реального світу розділу 1231 Власність
Скажімо, будівля купується за 2 мільйони доларів, а потім ще 2 мільйони доларів вкладається у неї у вигляді реконструкції (оновлення вузлів кондиціонування, вікон та нового даху) зі ставкою амортизації 50% протягом 10 років. Тож скажімо, що через 10 років після того, як у будівлю було вкладено 2 мільйони доларів, вона продається за ціною 6 мільйонів доларів. Зафіксований прибуток від цього продажу склав би 4 мільйони доларів, а не 2 долари, оскільки вартість реконструкції буде капіталізована на книгах. Цей продаж на 4 мільйони доларів оподатковуватиметься як приріст капіталу, оскільки майно було продано на більшу суму, ніж його знецінилося.
