У Техасі є другою за величиною економікою в США, валовий державний продукт у $ 1, 8 трлн у 2018 році. Приблизно 40% цих грошей припадає на нафтову та газову промисловість, хоча сільське господарство, сталь, банківська справа та туризм також були великими дописувачі.
Частково причиною може бути те, що в 21-му столітті в Техасі дуже приємний бізнес-клімат. (Хоча треба сказати, що найбільша економіка США - це Каліфорнія.)
Ключові вивезення
- У Техасі підприємства, що мають щорічні надходження від 1, 18 до 10 мільйонів доларів, сплачують податок на франшизу в розмірі 0, 575%. Підприємства з квитанціями менше 1, 18 мільйона доларів не сплачують податок на франшизу. Максимальний податок на франшизу в Техасі становить 1%
Порівняно з більшістю штатів, податки з бізнесу в Техасі надзвичайно низькі, а податку на доходи фізичних осіб немає. Це дає Техасу дві чіткі конкурентні переваги перед багатьма іншими штатами. Підприємства зберігають більше зароблених грошей, і вони можуть набрати найвищих талантів, посилаючись на відсутність ПДФО.
Навіть краще для малого бізнесу. Ставка податку на бізнес, яка вже є низькою, зменшується або знижується до нуля для підприємств, доходи яких не перевищують певних порогових значень.
Для малого бізнесу, який тільки починається, це може полегшити напруження цих нестабільних ранніх років.
Податок на франшизу
Техас називає свій податок на бізнес податком на франшизу. Спосіб його роботи простий, особливо для більшості малих підприємств.
Підприємства, які щорічно отримують 10 мільйонів доларів США або менше, платять 0, 575%. Вони можуть подати його за допомогою форми обчислення EZ. І ця форма насправді є "EZ". Це одно пейджер.
Варто підкреслити, що це податок на валові надходження, а не на чистий прибуток корпорацій. Техас - один із лише чотирьох штатів із таким типом системи. Інші - Невада, Огайо та Вашингтон.
Порог нульового оподаткування
Малий бізнес, що має щорічні надходження нижче певного рівня, взагалі не сплачує податок на франшизу. Це відомо як поріг без сплати податку.
Для податкового 2019 року цей поріг становить 1180 000 доларів.
Податки на більші підприємства
Держава оподатковує підприємства з доходом понад 10 мільйонів доларів США за ставкою 1% від оподатковуваної маржі. Він визначає це як найнижчу з наступних трьох цифр: 70% загального доходу; 100% доходу за вирахуванням собівартості проданих товарів (COGS) або 100% доходу за вирахуванням загальної компенсації.
Податок на франшизу обкладається майже всіма видами бізнесу в державі. Виняток становлять лише приватні власники та певні типи загальних партнерських відносин.
Малий бізнес із валовими надходженнями нижче 1180 000 доларів сплачує нульовий податок на франшизу за податковий 2019 рік.
Для багатьох підприємств фактичні ставки податку значно нижчі, ніж заявлені ставки. Наприклад, податок на франшизу для підприємств роздрібної торгівлі та оптової торгівлі, незалежно від розміру бізнесу, становить 0, 5%. Підприємства, які заробляють менше 10 мільйонів доларів США щорічних доходів і подають податки за допомогою державної форми EZ Computation, сплачують 0, 575% податку на франшизу.
Однак форма EZ Computation не дозволяє бізнесу віднімати COGS або компенсацію, або брати будь-який економічний розвиток або тимчасові кредити.
C Податки корпорації
Більшість малих підприємств не є корпораціями, але вони іноді переходять від ТОВ та S корпорацій до корпорацій C, коли їх зростання досягає певного рівня. Тому корисно зрозуміти, як корпорації оподатковуються в Техасі.
Як і більшість штатів, Техас піддає корпораціям свій стандартний податок з бізнесу, податок на франшизу. Як і у всіх бізнесах, до корпорацій застосовуються поріг без оподаткування та правила обчислення EZ. На рівні 1% ставка податку для техаських корпорацій посідає дуже низькі показники по країні.
S Податки корпорації
Корпорація S - популярне позначення для малого бізнесу. Він забезпечує багато переваг від включення, але, на відміну від корпорації C, він не обкладається окремим федеральним податком на прибуток або, в більшості штатів, окремим державним податком на прибуток. Натомість акціонери оподатковують свій капітал у компанії.
Однак, Техас, як і раніше, нараховує корпорації S податок на франшизу, виходячи з річного доходу бізнесу.
Ще раз найвищий цей податок - 1%. Окремі акціонери в компанії не повинні сплачувати державні податки за частку доходу компанії.
Ця вигода особливо приваблива для малих корпорацій S, річні доходи яких не перевищують порогову суму, яка не обкладається податком. Вони діють по суті без оподаткування, оскільки податок не обкладається самим бізнесом або особами, які отримують дохід від бізнесу.
Податки на товариства з обмеженою відповідальністю
ТОВ - це інше поширене позначення для малого бізнесу. У більшості штатів ТОВ є юридичними особами, які захищають власників бізнесу від певних юридичних зобов’язань, але передають свої доходи тим власникам, які сплачують податок на доходи фізичних осіб, а не податок на прибуток від бізнесу.
Як і у корпорацій S, Техас дотримується національної тенденції та стягує з податку на франшизу ТОВ, з тими ж правилами, що застосовуються до всіх видів бізнесу. Однак дохід, який передається власникам як особистий дохід, не обкладається податком на прибуток держави в Техасі.
Оскільки податок на франшизу становить максимум 1%, власники ТОВ у Техасі одержують фінансові результати краще, ніж у більшості штатів.
Податки на партнерство та єдине підприємництво
Більшість малих підприємств Техасу, які є товариствами, сплачують податок на франшизу, тоді як приватні підприємці цього не роблять. Лакмусовим тестом у партнерстві є те, чи безпосередньо бізнес належить приватним особам, а прибуток бізнесу розподіляється безпосередньо цим особам. У таких ситуаціях Техас ставиться до партнерських відносин як до приватних власників і не обкладає податком на франшизу.
У таких випадках власники бізнесу повинні сплачувати федеральний податок на прибуток з цього доходу, але не державний податок, оскільки Техас не оподатковує доходи фізичних осіб.
Більшість партнерів у Техасі, включаючи LP та LLP, обкладаються податком на франшизу.
Для власників бізнесу в Техасі, які розглядають питання про створення товариства, кваліфікований податковий бухгалтер може допомогти визначити, як структурувати партнерство для найбільш сприятливого податкового режиму з огляду на індивідуальні обставини.
