Що таке податковий притулок?
Податкове притулок - це засіб, який застосовується фізичними особами чи організаціями для мінімізації або зменшення оподатковуваних доходів і, отже, податкових зобов'язань. Податкові притулки є законними і можуть варіюватися від інвестицій або інвестиційних рахунків, що забезпечують сприятливе податковий режим, до діяльності чи операцій, що знижують оподатковуваний дохід за рахунок відрахувань або кредитів.
Найпоширенішими прикладами податкового захисту є спонсоровані роботодавцями 401 (k) пенсійні плани та муніципальні облігації.
Ключові вивезення
- Податковий притулок - це місце для законного зберігання активів, щоб поточні чи майбутні податкові зобов’язання були мінімізовані. Податкове притулок - це стратегія мінімізації податків, і його не слід плутати з незаконною практикою ухилення від сплати податків. Кваліфіковані пенсійні рахунки, певні страхові продукти, партнерські відносини, муніципальні облігації та інвестиції в нерухомість - все це приклади потенційних податкових притулок.
Як працюють податкові притулки
Існують різні положення, які можуть бути використані для зменшення податкового навантаження на фізичну особу чи корпорацію, тимчасово чи постійно. Коли ці ресурси реалізуються для зниження податкової суми податків, ми говоримо, що причетний суб'єкт господарювання захищає податки. Шлях укриття податків, який застосовується платником податків для зменшення чи списання податкового зобов’язання, може бути законним або незаконним, отже, обов'язково фізична особа чи корпорація оцінюють стратегії зниження податків, щоб уникнути їх покарання Службою внутрішніх доходів (IRS).
Уряд надав численні податкові притулки, щоб допомогти своїм платникам податків зменшити податковий тягар. Податкові відрахування, наприклад, - це сума доходу, яку можна вирахувати із оподатковуваного доходу фізичної особи. Податкова ставка, яка застосовується до нижчого оподатковуваного доходу, перетвориться на нижчу податкову накладну для фізичної особи. Деякі податкові притулки, які надаються у вигляді податкових відрахувань, включають відрахування благодійних внесків, вирахування відсотків за студентський кредит, вирахування відсотків за іпотекою, відрахування на певні медичні витрати тощо.
Наприклад, IRS дозволяє благодійним пожертвам підлягати обкладенню податком до 50% коригуваного валового доходу фізичної особи (AGI). Якщо платник податків, що має щорічний дохід у розмірі 82 000 доларів, вирішить пожертвувати 12 000 доларів кваліфікованій благодійній організації, його оподатковуваний дохід зменшиться до 70 000 доларів. Оскільки він потрапляє до 25% граничного податкового розряду, його граничний податок становитиме 25% x 70 000 $ = 17 500 доларів, замість 20 500 доларів, які він платив би без податкового притулку, наданого через свою благодійну пожертву.
Пенсійні рахунки
Податкові притулки також юридично доступні у вигляді інвестиційних та пенсійних рахунків, які захищають доходи від податків. Податкове притулок, що надається через ці рахунки, слугує стимулом для доходів, які заощаджують на пенсії. Внески на прибуток, внесені до плану 401 (k), 403 (b) або Індивідуального пенсійного рахунку (IRA), не підлягатимуть оподаткуванню, поки фізичні особи не вийдуть на пенсію. Таким чином, гроші, які були б оподатковані IRS, нараховують відсотки та прибуток на рахунку до моменту залучення коштів. Платник податків, який користується податковим притулком, наданим через 401 (k), 403 (b), або IRA зменшує свій оподатковуваний дохід на суму свого внеску на будь-який з рахунків. Для осіб, які очікують, що до моменту виходу на пенсію вони будуть вищими для податку на прибуток, Roth IRA та Roth 401 (k) надають спосіб утримувати доходи від вищих податків. За допомогою цих інвестиційних рахунків внесений дохід оподатковується перед тим, як внести рахунки, але податок не застосовується при вилученні коштів. Таким чином, якщо платник податків починає здійснювати розподіл після того, як він введе більш високу податкову категорію, він уже сплачував би податки, коли перебував у меншому доході.
Інші поширені податкові притулки
Окремі види активів також можуть бути вкладені в забезпечення податкових притулків. Інвестори з іноземними інвестиціями у своїх портфелях можуть скористатися іноземним податковим кредитом, який застосовується до платників податків, які сплачують податок на дохід від іноземних інвестицій іноземному уряду. Кредит може бути використаний фізичними особами, садибами чи трестами для зменшення їх зобов'язання з податку на прибуток. Деякі муніципальні облігації також не підлягають оподаткуванню, що означає, що будь-який дохід від процентів звільняється від федерального податку на прибуток, а у багатьох випадках - державних та місцевих податків на прибуток.
Для заохочення інвестицій в компанії певних секторів (розвідка нафти, відновлювана енергетика та гірнича промисловість, наприклад), для яких потрібні великі капіталовкладення та потрібні кілька років, щоб почати отримувати прибуток, уряд дозволяє розподілити витрати, що здійснюються цими компаніями, розподілити серед акціонерів як податкові відрахування. Витрати на розвідку та розробку приймаються як витрати акціонерів; акціонери віднімають витрати зі свого оподатковуваного доходу так, як ніби вони безпосередньо понесли ці витрати.
Взаємні фонди, які інвестують в державні чи муніципальні облігації, також є звичайними податковими притулками. Хоча ви все одно сплачуєте податок на прибуток від своїх первинних інвестицій, коли ці долари зароблені, відсотки, що утворюються цими борговими цінними паперами, звільняються від федерального податку на прибуток, тому ваші інвестиції генерують щорічний податок на прибуток.
Податкове притулок проти ухилення від сплати податків
Хоча податкові притулки забезпечують спосіб законного уникнення податків, їх також можна використовувати для ухилення від сплати податків. Мінімізація податків (також звана ухиленням від сплати податків) є ідеально законним способом мінімізації оподатковуваного доходу та зниження податку до сплати податків. Не плутайте це з ухиленням від сплати податків, незаконним ухиленням від сплати податків шляхом хибного представлення чи подібними засобами. Якщо інвестиція проводиться з єдиною метою уникнення або ухилення від сплати податків, вас можуть змусити платити додаткові податки та штрафи. Наприклад, якщо незалежний підрядник або субпідрядник цілеспрямовано передає весь або частину заробленого доходу іншій фізичній особі, яка підлягає зниженню податкових ставок, підрядник ухилятиметься від сплати податків. Крім того, компанії, які скористаються вигідними податковими ставками в певних країнах, створюючи офшорні компанії з метою ухилення від сплати податків, будуть жорстоко накладені штрафом ІРС, який розглядає такі маніпулятивні стратегії, як шахрайська діяльність, за умови жорстких зборів, кримінального переслідування та тюремного покарання. (Детальніше про те, як прочитати, див. "Чому Делавер вважається притулком для податківців")
