Що є фактично рівним періодичним платежем (SEPP)?
По суті рівна періодична виплата, або SEPP, - це метод розподілу коштів з IRA або інших кваліфікованих пенсійних планів до віку 59½, що дозволяє уникнути стягнення пенсій за ІСС. Зазвичай особа, яка вилучила активи з плану до цього віку, сплачуватиме дострокове стягнення у розмірі 10% від розподіленої суми. За допомогою плану SEPP кошти вилучаються без штрафних санкцій шляхом визначених річних розподілів на період п'яти років або до тих пір, поки власнику рахунку не виповниться 59½, залежно від того, що настане пізніше. Податок на прибуток все одно повинен сплачуватися при виведенні коштів.
Ключові вивезення
- План SEPP дозволяє зняти кошти без штрафних санкцій з пенсійного рахунку, перш ніж виповниться 59½. Сума, яку ви знімаєте щороку, визначається формулами, викладеними IRS. Якщо ви кинете план SEPP, перш ніж він завершиться, вам доведеться сплатити всі штрафи, які ви дозволили вам уникнути, плюс відсотки за ці суми. План SEPP найкраще підходить тим, хто потребує постійного потоку до-пенсійного доходу, можливо, для компенсації кар'єри, яка закінчилася раніше, ніж передбачалося.
Як працює план СЕПП
Ви можете використовувати будь-який кваліфікований пенсійний рахунок із планом SEPP, за винятком 401 (k), який ви маєте у свого поточного роботодавця. Ви встановлюєте домовленість про СЕПП через фінансового радника або безпосередньо в установі.
Ви повинні спочатку вибрати один із трьох схвалених IRS методів обчислення ваших розподілів із SEPP: амортизація, ануїтизація та необхідний мінімальний розподіл. Кожен призведе до різного розрахованого річного розподілу. Сума, яку ви знімаєте, буде заздалегідь визначена та незмінна щороку, принаймні, з двох із трьох варіантів.
IRS радить людям вибрати метод, який найкращим чином підтримує його фінансове становище. Вам дозволяється змінювати метод, який ви використовуєте один раз протягом життя плану. Якщо ви скасуєте план до закінчення мінімального терміну зберігання, вам доведеться сплатити IRS всі штрафні санкції, які він відмовився за розповсюдження плану, плюс відсотки.
Метод амортизації
Відповідно до методу амортизації для розрахунку вилучення плану СЕПП , щорічна виплата є однаковою для кожного року програми. Він визначається, використовуючи тривалість життя платника податків та його або її бенефіціара, якщо це застосовно, та обрану процентну ставку - не більше 120% від федеральної середньострокової ставки, згідно IRS.
Метод ануатизації
Як і у випадку методу амортизації, розподіл, який ви повинні взяти за методом ануїтизації, також є однаковим щороку. Сума визначається за допомогою ануїтету залежно від віку платника податку та віку їх бенефіціара, якщо це застосовується, та обраної процентної ставки, з тими ж правилами IRS, що і для амортизації. Коефіцієнт ануїтету визначається за допомогою таблиці смертності, наданої IRS.
Необхідний мінімальний розподіл та SEPP
Використовуючи необхідний метод мінімального розподілу, щорічна плата за кожен рік визначається діленням залишку на рахунку на коефіцієнт тривалості життя платника податку та їх бенефіціара, якщо це застосовується. За цим методом щорічна сума повинна перераховуватися щорічно і, як результат, змінюватись з року в рік. Це, як правило, призводить до менших щорічних вилучень, ніж інші методи.
Недоліки планів SEPP
Використання плану SEPP може бути користю для тих, хто хоче або потребує дострокового використання пенсійних фондів. План може дозволити вам стабільний потік доходу, без штрафних санкцій, у ваші 40-ті чи 50-ті роки, щоб допомогти вам провести час між закінченням кар’єри - і звичайною зарплатою - та надходженням інших пенсійних доходів. При 59½ ви можете зняти додаткові кошти зі своїх пенсійних рахунків без штрафних санкцій. До кінця 60-х ви отримаєте право на отримання повної вигоди від соціального забезпечення та, можливо, пенсії з певним виплатом.
Однак у планів також є чіткі недоліки. Для початку вони відносно негнучкі. Після того, як ви розпочнете план SEPP, ви повинні залишатися з ним протягом тривалості, що потенційно може бути десятиліттями, якщо ви розпочнете план у свої 30 чи 40 роки. За цей час у вас майже нічого не існує, щоб змінити суму, яку ви можете зняти з фонду щороку. І вийти з плану навряд чи є можливим, враховуючи той факт, що він накладає на вас усі штрафи, які ви врятували за його запуск, плюс відсотки. (Ця ж санкція також може застосовуватися, якщо ви прорахуєтесь і не зробите необхідні зняття коштів протягом одного року.)
Запуск SEPP також може вплинути на вашу фінансову безпеку пізніше після виходу на пенсію. Після запуску SEPP вам доведеться припиняти внесок у план, який він використовує, тобто його баланс не зростатиме за рахунок подальших внесків. А достроково знімаючи кошти, ви також по суті передуєте заробітку, який вони отримають пізніше - разом із податком, який ви заощадите на тих прибутках, які складатимуть без податку всередині рахунку.
