Використання доходу вашого подружжя для фінансування вашої ІРА
Однією з вимог щодо прийняття внеску в ІРА є те, що ви повинні мати оподатковуване відшкодування. Однак виняток робиться для одруженої особи, яка подає спільну податкову декларацію, якщо його або її чоловік має оподатковуване відшкодування. З цією метою подружжю, яке має оподатковувану компенсацію, дозволяється внести подружжя IRA вклад в ІРА того з подружжя, який не має податкової компенсації, загальновідоме як подружжя, що не працює.
Успадкування пільг на пенсію вашого подружжя
Власник пенсійного рахунку зазвичай може призначити будь-яку сторону як бенефіціара свого пенсійного рахунку. Однак у деяких випадках, якщо власник рахунку перебуває у шлюбі, їх подружжя повинно погодитися на призначення, якщо подружжя не є єдиним первинним бенефіціаром пенсійного рахунку. Це гарантує, що ваш подружжя не призначить когось іншого, щоб отримувати виплати на смерть зі своїх пенсійних рахунків без вашого погодження.
Кваліфіковані плани
Якщо у вашого подружжя є активи на рахунку кваліфікованого плану, вони зобов'язані призначити вас єдиним первинним бенефіціаром. Адміністратори плану, як правило, не приймають призначення бенефіціара, якщо подружжя не є єдиним первинним бенефіціаром або не погодиться на альтернативне призначення, і згоду має засвідчити нотаріус або представник плану.
ІРА для мешканців державних громад / подружньої власності
Якщо власник IRA проживає в державі громади чи подружньої власності, зазвичай потрібна згода подружжя, якщо власник IRA призначить будь-яку сторону, крім свого подружжя, основним бенефіціаром IRA. Державна власність громади - Аляска (жителі можуть обрати, щоб їхня власність розглядалася як така), Арізона, Каліфорнія, Айдахо, Луїзіана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон та Вісконсін.
Примітки
- Власність громади, як правило, визначається як майно, придбане під час шлюбу. Якщо ви проживаєте в державі власності громади і плануєте одружитися, і не хочете призначити свого нового подружжя бенефіціаром вашої ІРА перед шлюбом, ви можете зберегти активи IRA перед одруженням та після одруження окремо. Спадкові ІРА зазвичай не визначаються як власність громади, і, можливо, не потрібно вимагати згоди подружжя для призначення когось, крім вашого подружжя, як основного бенефіціара.
Запобігання розповсюдженню без згубної згоди
Досить часто учасники пенсійного плану виснажують свої пенсійні активи без відома подружжя. Це може бути руйнівним відкриттям для подружжя, який розраховував на ці кошти для фінансування пенсійних років подружжя. Якщо активи перебувають у пенсійному плані з визначеною вигодою, цільовою вигодою або грошима на придбання грошей, виснаження цих активів навряд чи може відбутися без відома подружжя, оскільки їх, як правило, потрібно розповсюджувати у формі кваліфікованого спільного члена та члена сім'ї ануїтет (QJSA), якщо учасник та подружжя письмово не дають згоду на отримання розподілу в іншій формі.
Винятки стосуються активів, які необхідно розподілити за планом, включаючи надмірні внески, необхідні мінімальні розподіли та суми, які можуть бути погашені без згоди учасника. У більшості випадків суми можуть бути погашені без згоди учасника, якщо його нарахований залишок за планом складає 5000 доларів або менше.
Хоча правила QJSA завжди застосовуються до всіх пенсійних планів із визначеними виплатами, цільовими виплатами та придбанням грошей, це не стосується розподілу прибутку та 401 (k). Натомість правила QJSA застосовуються до цих планів лише у тому випадку, якщо план розроблений для включення цих варіантів. Деякі документи щодо розподілу прибутку та плану 401 (k), такі як прототипи, призначені для того, щоб роботодавці могли обрати, чи хочуть вони, щоб план підпадав під дію правил QJSA.
Трактування спадкових активів як власних
Якщо власник пенсійного рахунку помирає перед необхідною початковою датою (RBD):
- Розподіліть активи за вашою тривалістю життя. (Примітка. Якщо на пенсійному рахунку є декілька бенефіціарів, застосовується тривалість життя найстаршого бенефіціара, якщо активи не поділяються на окремі рахунки до 31 грудня року, наступного за роком вмирання власника. Якщо розкол відбувається до цього часу, кожен бенефіціар може використовувати свою власну тривалість життя.) Розподіл повинен розпочатися до 31 грудня року, наступного за роком вмирання власника пенсійного рахунку. Розподіліть активи на основі п’ятирічного правила. Прискорити розподіл для будь-якого з вищезазначених до розподілу всього залишку в одноразовому платежі.
Якщо власник пенсійного рахунку помирає в RBD або після нього:
- Розподіліть активи за вашою тривалістю життя або тривалістю життя спадкодавця, залежно від того, що буде довше. Прискоріть розподіл до розподілу всього залишку одноразовим платежем.
Якщо власник пенсійного рахунку помирає перед RBD:
- Якщо ви вирішили розподілити активи протягом своєї тривалості життя, вам не потрібно розпочинати розподіл до того року, коли спадкодавець досяг віку 70½, якби він прожив. Ви можете перерахувати цю суму на свій власний ІРА або інший відповідний пенсійний план і не потрібно починати розповсюдження, поки ви не досягнете віку 70½. У цьому випадку розподіли базуватимуться на єдиній таблиці життя, яка передбачає, що у вас є бенефіціар не більше ніж на 10 років молодшого віку, або за спільною таблицею тривалості життя, якщо ви одружите когось на 10 років молодшого за вас. (Ви можете знайти ці таблиці тривалості життя в публікації IRS 590.)
Якщо власник пенсійного рахунку помирає в RBD або після нього:
- Ви можете переказати суму на свій власний ІРА або інший відповідний пенсійний план і не потрібно розпочинати розподіл, поки ви не досягнете віку 70½ років. Аналогічно вище, ви могли б використовувати єдину або спільну таблицю для обчислення сум RMD.
Суть
Більшість обговорюваних пільг призначені для захисту подружжя, включаючи тих, хто не має регулярної роботи, але надає інші форми підтримки сім’ї, тоді як інший з подружжя працює на виробництві для отримання доходу. Якщо ви не працюєте на оплачуваній роботі і хочете фінансувати ІРА, розгляньте використання доходу вашого подружжя як оподатковувану компенсацію. Крім того, якщо ви кваліфікований учасник плану або власник IRA, зверніться до адміністратора плану, щоб визначити, чи потрібно отримувати згоду вашого подружжя на розподіл та позику. Крім того, проконсультуйтеся зі своїм опікуном ІРА, щоб визначити, чи потрібна вам згода вашого подружжя, якщо ви вирішили призначити когось іншого як основного бенефіціара вашого ІРА.
