Що таке податковий кредит?
Податковий кредит - це сума грошей, яку платники податків можуть відняти від податків, заборгованих їх уряду. На відміну від відрахувань та пільг, які зменшують суму оподатковуваного доходу, податкові кредити зменшують фактичну суму податку, що підлягає сплаті. Значення податкового кредиту залежить від характеру кредиту; певні види податкових кредитів надаються фізичним особам або підприємствам у певних місцях, класифікаціях чи галузях.
Ключові вивезення
- Податковий кредит - це сума грошей, яку платникам податків дозволено відняти, долар за долар, від податку на прибуток, який вони зобов’язані. Податкові кредити є більш сприятливими, ніж податкові вирахування чи звільнення, оскільки вони фактично зменшують сплату податку, а не лише суму оподатковуваний дохід. Існує три основні види податкових кредитів: неповернення, повернення та частково повернення. Повернення податкового кредиту може зменшити до нуля податок, але він не може забезпечити вам повернення податку.
Як працюють податкові кредити
Уряди можуть надати податковий кредит для пропаганди конкретної поведінки (наприклад, заміни старих приладів на енергоефективніші) або для допомоги неблагополучним платникам податків шляхом зменшення загальної вартості житла.
Податкові кредити є більш сприятливими, ніж податкові відрахування чи пільги, оскільки податкові кредити знижують податковий зобов’язання долар за долар. Хоча відрахування чи звільнення все ще знижує остаточне податкове зобов’язання, це робиться лише в межах граничної ставки податку для фізичної особи. Наприклад, фізична особа у розмірі податку в розмірі 22% може заощадити 0, 22 долара за кожний відрахуваний долар податкового долара. Однак кредит зменшив би податкове зобов’язання на повну 1 дол.
Податкові відрахування проти Податкові кредити
Види податкових кредитів
Податкові кредити бувають у трьох основних формах.
Повернення податкових кредитів
Неповернені податкові кредити - це предмети, що безпосередньо стягуються з податкового зобов’язання, доки належний податок не дорівнює 0 доларам. Будь-яка сума, більша за заборгованість податку, внаслідок чого платник податку повертається, не виплачується, отже, назва "не підлягає поверненню". Реальна частина неповерненого податкового кредиту, яку неможливо використати, втрачається фактично.
Повернені податкові кредити не підлягають дійсності лише в рік звітності, закінчуються після подання декларації і не можуть переноситися на майбутні роки. Через це неповернені податкові кредити можуть негативно вплинути на платників податків з низьким рівнем доходу, оскільки вони часто не в змозі використати всю суму кредиту. Станом на податковий рік 2019 року конкретними прикладами неповернених податкових кредитів є кредити на усиновлення, кредит на догляд за дітьми та особами, що перебувають на догляді, податковий кредит заощаджень на фінансування пенсійних рахунків та іпотечний відсотковий кредит, який призначений допомогти людям з меншими доходами дозволити собі домашнє право власності.
Якщо відшкодований податковий кредит зменшує податкове зобов'язання нижче 0 доларів, платник податку підлягає відшкодуванню.
Повертаються податкові кредити
Повернені податкові кредити є найбільш вигідним кредитом, оскільки вони виплачуються в повному обсязі. Це означає, що платник податку - незалежно від їх доходу чи податкового зобов’язання - має право на всю суму кредиту. Якщо повернений податковий кредит зменшує податкове зобов'язання нижче 0 доларів, платнику податку належить відшкодування. Станом на податковий рік 2019 року, мабуть, найпопулярнішим податковим кредитом, що підлягає відшкодуванню, є кредит на прибуток (EIC). Інші податкові кредити, що підлягають відшкодуванню, включають преміальний податковий кредит, який допомагає фізичним та сімейним особам покривати витрати на премії за медичне страхування, придбані на ринку медичного страхування.
Частково повертаються податкові кредити
Деякі податкові кредити частково повертаються, що може як зменшити оподатковуваний дохід, так і знизити податкове зобов’язання. Податковий кредит на дитину став повернутим (до 1400 доларів за дитину, яка має кваліфікацію) у 2018 році. Ще одним прикладом частково поверненого податкового кредиту є американський податковий кредит (AOPC) для студентів після середньої освіти. Якщо платник податків зменшить своє податкове зобов’язання до 0 доларів США до використання всієї частини податкового вирахування в розмірі 2500 доларів США, решта може бути взята як повернена кредитна сума в розмірі менше 40% кредиту або 1000 доларів США.
