Що таке ставка податкової преференції?
Стаття податкової преференції - це тип доходу, зазвичай одержуваний без оподаткування, який може спричинити альтернативний мінімальний податок (AMT) для платників податків. Статті податкових пільг включають відсотки за приватні муніципальні облігації, кваліфіковані виключення для акцій малого бізнесу та перевищення нематеріальних витрат на буріння нафти та газу - якщо сума цих предметів перевищує 40% доходу від AMT. сума доходу AMT у податковій формулі IRS.
Розуміння статей податкової преференції
Альтернативний мінімальний податок (AMT) - це найменший податок, який повинна сплатити фізична особа чи корпорація після того, як були прийняті всі прийнятні виключення, кредити та відрахування. AMT є обов'язковою альтернативною податковою ставкою, альтернативною стандартному податку на прибуток. Він використовує багато загальних деталізованих відрахувань, і, отже, впливає на доходів із високим рівнем доходу, головним чином, оскільки це виключає багато з цих відрахувань. Платник податків, який складає більше суми звільнення від AMT та використовує відрахування, повинен обчислити свої податки вдвічі - один розрахунок за звичайний податок на прибуток, а інший для AMT. одинокий / голова домогосподарств та 111 700 доларів США для спільної подачі шлюбу, станом на 2019 рік) повинні обчислити AMT та сплатити більшу кількість обох обчислених податків.
Пункти, які повинні бути включені при обчисленні альтернативного мінімального податку, називаються предметами пільг з оподаткування. Стаття податкової преференції - це дохід, який підлягає фізичній особі АМТ, і розглядаються по-різному для цілей регулярного оподаткування та AMT - він виключається при обчисленні звичайного податкового зобов’язання, але включається при обчисленні відповідальності за альтернативний мінімальний податок. Таким чином, ставка податкової преференції була б податковою урахуванням за звичайних обставин, але не призначена для цілей альтернативного мінімального податку. Якщо сума податкових пільгових статей перевищує певний відсоток доходу платника податку, платник податку повинен повернути ці статті до свого оподатковуваного доходу для обчислення суми заборгованості податком, таким чином, створюючи більш високу податкову накладну. Щоб обчислити AMT, тоді обчислюйте оподатковуваний дохід звичайним способом, а потім додайте додаткові преференційні позиції для мінімальних цілей оподаткування. Податкові позиції включають:
- Відрахування за прискореною амортизацією / виснаженням чистий дохід від нафтогазових властивостей перевищення нематеріальних витрат на буріння інтерес до облігацій за спеціальну приватну діяльність, зменшених будь-якими відрахуваннями (не допустимі при обчисленні регулярного податку), що було б допустимим, якби такі відсотки були включені до валового доходу, кваліфіковане виключення для малого бізнесу ЗапасКапітальні прибутки від використання опціонів акційІнвестиційні податкові кредити
Як і сам AMT, податкові пільги призначені для запобігання платників податків з високим рівнем доходу не уникати занадто великого податку на прибуток через участь у певних заходах. Наприклад, інвестори, які володіють облігаціями приватної діяльності (PAB), випущеними після серпня 1986 року, повинні задекларувати весь дохід, отриманий від цих облігацій, за вирахуванням інвестиційних витрат. Це правило, тим самим, не дозволяє платникам податків захищати весь свій інвестиційний дохід у цьому виді випуск облігацій.
Ключові вивезення
- Статті податкових пільг - це особливі випадки отримання отриманих доходів, які можуть бути включені до розрахунку альтернативного мінімального податку (AMT). AMT призначений для запобігання певним платникам податків уникнути своєї справедливої частки податкового зобов’язання через податкові пільги, такі як пільгові статті. Переважні позиції можуть включати чистий дохід від нафтогазових родовищ, відрахування від прискореної амортизації, здійснення акцій опціону та інвестиційного податкового кредиту, серед інших.
Обчислення AMT
Щоб визначити, чи зобов’язані вони AMT, люди можуть використовувати податкове програмне забезпечення, яке автоматично здійснює розрахунок, або вони можуть заповнити форму IRS 6251. Ця форма враховує медичні витрати, відсотки за іпотеку вдома та ряд інших відрахувань, щоб допомогти представникам податкової служби визначити, чи їхні відрахування перевищують загальний ліміт, встановлений IRS.
Форма також запитує інформацію про певні види доходу, такі як повернення податків, інвестиційний відсоток та відсотки за облігаціями приватної діяльності, а також номери, що відповідають прибуткам або збиткам від капіталу, пов'язаним з розпорядженням майном. IRS має спеціальні формули, щоб визначити, яку частину цих доходів та відрахувань податківці мають зазначити у формі 6251, і він використовує інший набір формул, щоб визначити, як ці числа призводять до AMTI.
