Що таке правило передачі для вартості
Правило перерахування вартості передбачає, що якщо поліс страхування життя (або будь-який інтерес до цього полісу) передається на щось цінне (гроші, майно тощо), частина допомоги на смерть підлягає оподаткуванню як звичайний дохід. Ця частина дорівнює виплаті за випадок смерті за вирахуванням вартості предмета, а також будь-яких премій, сплачених отримувачем на момент переказу. Наприклад, якщо Джон Доу продає поліс на страхування життя в розмірі 250 000 доларів, що він сплатив Джені Доу 10 000 доларів США за 5 000 доларів, сума податку на прибуток становить 235 000 доларів (250 000 - 10 000 - 5000 доларів).
BREAKING DOWN Правило передачі для вартості
Правило перерахування вартості включає, але виходить за рамки, прямий продаж полісу страхування життя. Поліс страхування життя не втрачає статусу звільнення від оподаткування, коли поліс передається страхувальнику, партнеру страхувальника або компанії, де страхувальником є посадова особа або власник акцій.
Однією з ключових переваг будь-якого виду страхування життя є податкова допомога, яка не є податком. Однак деякі спекулянти почали переносити поліси страхування життя між сторонами, щоб пожинати великі безвідмовні податки. У відповідь Конгрес заявив, що будь-який поліс страхування життя, який передається для будь-якого матеріального розгляду, може стати частково або повністю оподатковуваним при виплаті допомоги на смерть.
Це правило відоме як правило перерахування вартості, і воно є одним з небагатьох винятків із загального звільнення від оподаткування, що надається на всі виплати на випадок смерті від страхування життя. Однак саме правило має кілька винятків.
Розуміння правила передачі для вартості
Теоретично правило перерахування вартості концептуально є досить простим, але воно повинно бути ретельно вивчено, щоб встановити, коли воно застосовується. Незважаючи на загальне розуміння того, що покриття застосовується до форми грошових виплат, іноді жодних офіційних переказів будь-якого виду не потрібно проводити або відчутного розгляду для порушення цього правила. Розгляд у цьому випадку може бути лише взаємною домовленістю певного роду, яка пов'язана з передачею політики.
Наприклад, якщо двоє акціонерів у тісно влаштованому бізнесі знімають на себе поліси страхування життя та називають один одного бенефіціарами, то одержувач допомоги на смерть виходить із політики партнера, який вмирає першим, зіткнеться із суттєвим законопроектом щодо податків правило передачі для вартості Правило застосовується тут, оскільки два партнери, імовірно, погодилися називати один одного бенефіціарами, тим самим вводячи отримання розгляду в рівняння.
