Що таке трест?
Довіра - це довірені відносини, в яких одна сторона, відома як трестор, надає іншій стороні, довіреній особі, право на право власності на майно або майно на користь третьої сторони, бенефіціара. Цільові організації створюються для забезпечення юридичного захисту активів довірителя, для забезпечення розподілу цих активів відповідно до побажань трестора, а також для економії часу, скорочення документів та, у деяких випадках, уникнення або зменшення податку на спадщину чи майно. У галузі фінансів траст може також бути типом закритого фонду, побудованого як акціонерне товариство з обмеженою відповідальністю.
Довіра
Розуміння довіри
Трасти створюються поселенцями (фізичною особою разом зі своїм адвокатом), які вирішують, як передати частину або все своє майно опікунам. Ці піклувальники утримують активи для бенефіціарів трасту. Правила тресту залежать від умов, на яких він був побудований. У деяких районах старі пільговики можуть стати опікунами. Наприклад, у деяких юрисдикціях грантодавець може бути бенефіціаром довічно та одночасно довіреною особою.
Довіра може бути використана для визначення способу управління та розподілу грошей людини, поки ця людина жива або після її смерті. Довіра допомагає уникнути сплати податків та податків. Він може захищати активи від кредиторів, а також може диктувати умови спадкування для бенефіціарів. Недоліками трастів є те, що для їх створення потрібен час і гроші, і їх не можна легко відкликати.
Довіра - це один із способів забезпечення бенефіціара, який є неповнолітнім або має психічну недостатність, що може погіршити його здатність керувати фінансами. Після того, як бенефіціар визнається здатним управляти своїми активами, він отримає власність довіри.
Категорії трестів
Незважаючи на те, що існує багато різних типів трестів, кожен з них входить в одну або декілька з наступних категорій:
Живий чи заповітний
Жива довіра - також її називають довірою inter-vivos - це письмовий документ, в якому активи фізичної особи надаються як довіра для використання та вигоди особи протягом її життя. Ці активи передаються його бенефіціарам на момент смерті фізичної особи. Фізична особа має правонаступника, який відповідає за передачу активів.
Заповідальна довіра, яка також називається довірою, визначає, як визначаються активи фізичної особи після смерті особи.
Зворотний або безповоротний
Позитивний траст може бути змінений або припинений трестором протягом його життя. Безвідклична довіра, як випливає з назви, - це той, кого трастор не може змінити, коли він буде створений, або той, що стає безповоротним після його смерті.
Живі трести можуть бути відкликаними або безповоротніми. Заповітні завірення можуть бути лише безповоротні. Безіменна довіра, як правило, є більш бажаною. Той факт, що він є незмінним, містить активи, які були назавжди виведені з володіння трасторів, - це те, що дозволяє мінімізувати або уникати податків на нерухомість.
Фінансовані або без фінансування
Фонд, що фінансується, має активи, що були вкладені трестором протягом його життя. Нефінансована довіра складається лише з довірчої угоди без фінансування. Нефінансовані трести можуть отримати фінансування після смерті трастора або залишатися без фінансування. Оскільки нефінансована довіра наражає активи на багато небезпек, яких довіра призначена для уникнення, важливим є забезпечення належного фінансування.
Загальні цілі трестів
Цільовий фонд - це стародавній інструмент, який насправді починається з феодальних часів, - який іноді зустрічається з презирством, через його асоціацію з байдужими багатствами (як у пейоративній «дитині цільового фонду»). Але трести - це універсальні транспортні засоби, які можуть захистити активи та направити їх у правильні руки в теперішньому та майбутньому, задовго після смерті власника активу.
Траст - це юридична особа, яка працює за власністю на майно, тому активи, як правило, безпечніші, ніж вони були б з членом сім'ї. Навіть родич з найкращими намірами міг зіткнутися з позовом, розлученням або іншим нещастям, піддаючи цим активам ризик.
Хоча вони, здається, орієнтовані насамперед на дорослих людей та сім’ї, оскільки їх можна дорого встановити та утримати, засоби більш середнього класу можуть також вважати їх корисними - наприклад, у забезпеченні догляду за фізично чи психічно недостатніми залежними, наприклад.
Деякі люди використовують трести просто для конфіденційності. Умови заповіту можуть бути загальнодоступними в деяких юрисдикціях. Ті ж умови заповіту можуть застосовуватися через довіру, і люди, які не хочуть, щоб їх заповіти публічно розміщувались, вибирали натомість трести.
Трасти можуть також використовуватися для планування нерухомості. Зазвичай майно померлої особи передається подружжю, а потім порівну ділиться на дітей, що вижили. Однак діти, які не досягли 18-річного віку, повинні мати опікунів. Опікуни контролюють активи лише до досягнення повноліттями дітей.
Трасти можуть також використовуватися для податкового планування. У деяких випадках податкові наслідки, передбачені використанням трестів, нижчі порівняно з іншими альтернативами. Таким чином, використання трестів стало основним елементом у податковому плануванні для фізичних осіб та корпорацій.
Активи в траст отримують вигоду від посилення основи, що може означати значну економію податків для спадкоємців, які врешті-решт успадкують від трасту. Навпаки, активи, які просто віддаються протягом життя власника, зазвичай несуть його або її первісну основу витрат.
Ось як працює підрахунок: акції, які коштували 5000 доларів при первісному придбанні, і коштують 10 000 доларів, коли бенефіціар трасту успадковує їх, матиме основу в 10 000 доларів. Якби той самий бенефіціар отримав їх у подарунок, коли первинний власник був ще живий, їх основа склала б 5000 доларів. Пізніше, якби акції були продані за 12 000 доларів, особа, яка успадкувала їх від тресту, заборгувала б податком на прибутковість у розмірі 2000 доларів, тоді як той, хто отримав акції, заборгував би податком на прибуток у 7000 доларів. (Зверніть увагу, що активізація бази застосовується до спадкових активів взагалі, а не лише до тих, що передбачають довіру.)
Нарешті, людина може створити трест, щоб отримати право на Medicaid та все ж зберегти принаймні частину свого багатства.
Ключові вивезення
- Довіра - це довірені відносини, коли трестор надає іншій стороні, відомій як довірена особа, право володіти правом власності на майно або майно на користь третьої сторони. Якщо вони, як правило, асоціюються з багатими бездіяльності, трести дуже універсальні інструменти, які можуть бути використані для найрізноманітніших цілей для досягнення конкретних цілей. Кожна довіра поділяється на шість широких категорій - живучі чи заповідні, фінансовані або нефінансовані, відкликані або безповоротні.
Види цільових фондів
Нижче наведено список деяких більш поширених видів цільових фондів:
Довіра до кредитного притулку: Іноді її називають обхідною довірою або сімейною довірою, ця довіра дозволяє людині залучати суму до (але не перевищує) звільнення від сплати податку на нерухомість. Решта маєтку передається подружжю, без податку. Кошти, розміщені в довірчому кредитному сховищі, назавжди не містять податків на нерухомість - навіть якщо вони зростають.
Довіра, що пропускає покоління: ця довіра дозволяє людині безкоштовно перераховувати податок на активи бенефіціарам принаймні на два покоління молодших - зазвичай їх онуків.
Кваліфікований трест для особистого проживання: Ця довіра видаляє будинок (або будинок для відпочинку) зі свого маєтку. Це може бути корисно, якщо властивості, ймовірно, оцінять дуже високо.
Страхова траст: Цей безповоротний трест захищає поліс страхування життя в межах трасту, тим самим видаляючи його з податку на нерухомість. Хоча особа більше не може брати позику у полісу або змінювати вигодонабувачів, доходи можуть використовуватися для оплати витрат на майно після смерті людини.
Кваліфікований довічний майновий траст: Ця довіра дозволяє людині спрямовувати активи на конкретних бенефіціарів - їхніх вцілілих - у різний час. За типовим сценарієм подружжя отримуватиме довічний дохід від довіри, і діти отримають те, що залишиться після смерті подружжя.
Окремий довірчий довір: Ця довіра дозволяє батькові створити довіру з різними можливостями для кожного бенефіціара (тобто дитини).
Довершений траст: Ця довіра захищає активи, які людина вкладає в траст, від вимоги кредиторів. Ця довіра також дозволяє керувати активами незалежним довіреним особом і забороняє бенефіціару продавати свою частку довіри.
Благодійний трест: Цей траст приносить користь певній благодійній чи некомерційній організації. Зазвичай благодійний трест встановлюється як частина плану нерухомості та допомагає знизити або уникнути податків на нерухомість та подарунки. Благодійний фонд, що залишився, який фінансується протягом життя людини, розповсюджує доходи визначеним бенефіціарам (наприклад, дітям або подружжю) протягом визначеного періоду часу, а потім дарує решту активів благодійній організації.
Довіра з особливими потребами: Ця довіра призначена для утриманців, які отримують державні пільги, наприклад, соціальні виплати по інвалідності. Встановлення довіри дає можливість інваліду отримувати дохід, не впливаючи на державні платежі чи не втрачаючи їх.
Сліпа довіра: Ця довіра передбачає довірених осіб керувати активами цільового фонду без відома бенефіціарів. Це може бути корисно, якщо бенефіціару потрібно уникати конфлікту інтересів.
Totten Trust: Також відомий як рахунок на виплату смерті, цей траст створюється протягом життя трестора, який також виступає довіреною особою. Зазвичай використовується для банківських рахунків (фізична власність не може бути внесена на нього). Великою перевагою є те, що активи трасту уникають свідчень про смерть трастора. Цей сорт часто називають "довірою до бідної людини". Цей сорт не вимагає письмового документа і часто не коштує нічого для його створення. Його можна встановити просто, якщо титул в обліковому записі включає ідентифікаційну мову типу "In Trust For", "Payable на смерть "або" Як піклувальник ".
За винятком, можливо, для довіри Тоттен трести - це складні транспортні засоби. Правильне встановлення довіри зазвичай вимагає експертної консультації довіреного адвоката або довірчої компанії, яка створює цільові фонди як частину широкого спектру послуг з управління майном та активами.
