Що таке витрати?
Витрата - це вартість операцій, які компанія несе для отримання доходу. Як говорить популярна приказка, "це коштує грошей, щоб заробити гроші".
Загальні витрати включають виплати постачальникам, заробітну плату працівників, оренду заводу та амортизацію обладнання. Підприємствам дозволено списати податкові суми, що підлягають сплаті податку, на декларації з податку на прибуток, щоб знизити оподатковуваний дохід і, відповідно, податкове зобов'язання. Однак Служба внутрішніх доходів (IRS) має чіткі правила, щодо яких підприємницькі витрати можуть вимагати як відрахування.
Ключові вивезення
- Витрата - це вартість операцій, які компанія здійснює для отримання доходу. Підприємства можуть списати податкові декларації витрат на декларації з податку на прибуток за умови відповідності керівництву IRS. Бухгалтери фіксують витрати за допомогою одного з двох методів обліку: грошова основа або основи нарахування. Існують дві основні категорії бізнес-витрат у бухгалтерському обліку: операційні витрати та позаопераційні витрати. IRS розглядає капітальні витрати інакше, ніж більшість інших витрат бізнесу.
Операційні витрати
Розуміння витрат
Однією з головних цілей команд управління компаніями є максимізація прибутку. Це досягається за рахунок збільшення доходів, зберігаючи витрати під контролем. Зниження витрат може допомогти компаніям заробити ще більше грошей від продажів. Однак якщо витрати скоротяться занадто багато, це також може мати згубний ефект. Наприклад, менша плата за рекламу знижує витрати, але також знижує видимість компанії та можливість звернутися до потенційних клієнтів.
Як записуються витрати
Компанії розподіляють доходи та витрати у своїх звітах про прибутки та збитки. Бухгалтери фіксують витрати за допомогою одного з двох методів обліку: готівкової або нарахувальної. Під облік касової бази витрати обліковуються під час їх оплати. На відміну від цього, за методом нарахування витрати обліковуються під час їх виникнення.
Наприклад, якщо власник бізнесу планує прибирати килими для чищення килимів в офісі, компанія, що використовує готівкову основу, записує витрати, коли сплачує рахунок. Відповідно до методу нарахування, бухгалтер повинен записувати витрати на прибирання килимів, коли компанія отримає послугу. Витрати, як правило, обліковуються за принципом нарахування, забезпечуючи їх відповідність доходам, що повідомляються у звітних періодах.
Важливо
Витрати використовуються для обчислення чистого доходу. Рівнянням для обчислення чистого доходу є дохід за вирахуванням витрат.
Різні види витрат
Існує дві основні категорії бізнес-витрат у бухгалтерському обліку:
- Операційні витрати : Витрати, пов’язані з основною діяльністю компанії, такі як вартість проданих товарів, адміністративні збори та орендна плата. Неопераційні витрати: витрати, безпосередньо не пов'язані з основними операціями бізнесу. Загальні приклади включають нарахування відсотків та інші витрати, пов’язані з позикою грошей.
Спеціальні міркування
Не всі витрати можна відняти
Згідно з даними IRS, витрати на бізнес "повинні бути як звичайними, так і необхідними". Звичайні означає, що витрати є загальними або прийнятими в цій галузі, тоді як необхідні кошти корисні для досягнення доходу. Власники бізнесу не можуть вимагати свої особисті, не комерційні витрати як відрахування для бізнесу. Вони також не можуть вимагати витрат на лобіювання, штрафи та штрафи.
Для отримання додаткової інформації інвестори можуть звернутися до Публікації 535, Бізнес-витрати на веб-сайті IRS.
Капітальні витрати
Капітальні витрати, широко відомі як CapEx, - це кошти, які використовує компанія для придбання, модернізації та обслуговування фізичних активів, таких як майно, будівлі, промисловий завод, технології чи обладнання.
IRS трактує капітальні витрати інакше, ніж більшість інших витрат бізнесу. Незважаючи на те, що більшість витрат на ведення бізнесу можуть бути віднесені або списані з доходів бізнесу за рік, в який вони виникли, капітальні витрати повинні з часом капіталізуватися або списатись повільно. IRS має графік, який диктує частину капітального активу, який бізнес може списати щороку, поки не буде заявлено весь витратний рахунок. Кількість років, протягом яких бізнес списує капітальні витрати, залежить від типу активу.
