Нове запропоноване правило Міністерства праці (DOL) може допомогти працівникам, які не мають доступу до пенсійних програм, передбачених роботодавцем, заощадити на пенсії.
Період публічного коментування запропонованого правила Міністерства праці (DOL) під назвою "Визначення" роботодавця "відповідно до розділу 3 (5) програми ERISA - Пенсійні плани асоціацій та інші плани для багатьох роботодавців" повинен був завершитися 24 грудня 2018 року, реалізація очікується на початку 2019 року.
Це правило було розроблено у відповідь на виконавче розпорядження, видане президентом Дональдом Трампом у серпні. Він призначений для посилення пенсійної безпеки, дозволяючи працюючим американцям без пенсійних заощаджень, наприклад 401 (k), отримати доступ до них через організацію, відому як пенсійний план асоціації.
За поштовхом до дії лежить той факт, що лише 53% працівників малих компаній з кількістю працівників менше 100 мають доступ до пенсійного плану на робочому місці порівняно з 89% працівників у компаніях з 500 і більше працівників. Згідно з благодійним фондом Pew, більшість малих підприємств, які не пропонують пенсійні заощадження, вказують на високу вартість та складність управління пенсійним планом.
Переосмислено "роботодавця"
Нове правило визначає групу роботодавців як "єдиного роботодавця" за типом багатопланового роботодавчого плану (MEP), відомого як пенсійний план асоціації (ARP). Відповідно до запропонованого правила, індивідуальний бізнес із працівниками, а також власники власних підприємств, які працюють не менше 20 годин на тиждень або роблять достатньо для покриття витрат на медичне страхування асоціації, можуть брати участь у пенсійному плані через ARP.
Це правило передбачає можливість для компаній та приватних осіб, що займаються самозайнятою роботою, приєднатися до Європейського парламенту з іншим зв'язком або загальною облігацією, наприклад, що є частиною тієї самої галузі або розташована в географічній області, на яку поширюється одна Торгово-промислова палата.
Це відрізняється від "відкритого плану декількох роботодавців", в якому єдиними компаніями, що підключаються, є членство в плані. Законодавчий орган, що уповноважує відкритих депутатів Європарламенту, знаходиться на розгляді в Конгресі, але ще не був проголосований повною палатою.
Правила для АРП
На додаток до положення про "загальну облігацію", правило DOL передбачає, що ARP повинен:
- мати формальну організаційну структуру, яка контролюється компаніями-членами (особливо не банком, страховиком чи фірмою, що надає фінансові послуги), обмежують участь працівників та колишніх працівників компаній-членів
Крім того, кожна компанія-член повинна бути безпосереднім роботодавцем принаймні одного працівника, який бере участь у ARP.
Затверджена участь ПЕО
Правило DOL також передбачає, що професійні організації роботодавців (PEO), які є кадровими компаніями, що надають спільні послуги роботодавців, такі як заробітна плата, утримання податків та функції звітності для бізнесу, щоб спонсорувати 401 (k) s для своїх клієнтів.
Насправді, більшість представників громадських організацій вже пропонують членам Європарламенту своїх клієнтів. Нове правило лише підтверджує це право для ПЕО, які або беруть участь у сертифікованій IRS програмі ПЕО, або надають більше половини послуг, які зазвичай надаються ПЕО. (Див. "Основні критерії функцій зайнятості" нижче.)
ПЕО, який виступає роботодавцем, повинен:
- взяти на себе хоча б деякі основні ролі роботодавців своїх клієнтів, контролювати євродепутата та виконувати певні ролі ERISAпідтверджувати, щонайменше, один працівник від кожної компанії бере участь у MEPensure тільки нинішні та колишні працівники та їх бенефіціари
Критерії «Значні функції зайнятості»
Щоб задовольнити вимогу, що вона виконує "значні функції зайнятості", ПЕО має бути або сертифікованою професійною організацією роботодавців (ЦПЕО) згідно з визначенням Кодексу внутрішніх доходів 7705, або відповідати п'яти чи більше з наступних критеріїв:
- виплачувати працівникам незалежно від того, покривали кошти клієнтом всі податки на заробітну плату для свого клієнта, беруть участь у підборі та припиненні службовцівспівробітників у нагляді за працівниками та примусовому застосуванні політики компаніїасистент роботодавця у встановленні заробітної плати працівникам та надає функцію покриття компенсації працівникам як або допомогти відділу людських ресурсів компанії наглядати за питаннями дотримання регуляторних норм, включаючи дискримінацію, FMLA, вимоги щодо ОСББ та статус громадянства, продовжувати надавати вигоди працівникам, навіть якщо контракт компанії закінчується
Зниження довіреного нагляду
Важливий компонент запропонованого правила DOL зменшує (але не усуває) довірені обов'язки компаній-членів ARP або PEO. Основним спонсором ARP або PEO буде названий довірений, тим самим позбавляючи окремих роботодавців більшості довірених зобов'язань та адміністративних завдань. Основна роль компаній-членів полягала б у тому, щоб брати участь у виборі та моніторингу спонсора та, звичайно, своєчасно вносити внески роботодавців та службовців до МЕП.
Правило "Погане яблуко" не адресоване
Правило DOL, на яке не звертаються, так зване "правило, що не стосується яблук", яке може порушити Європарламентарію або позбавити всіх компаній-членів від участі, якщо один член порушує правило або допустить адміністративну помилку. Однак допомога може вийти із законодавства, що знаходиться на розгляді в Конгресі, яке стосується цього питання. Крім того, IRS заявляє, що розраховує опублікувати повідомлення про запропоновану нормотворчість щодо "поганого яблука" до квітня 2019 року, а виконавче розпорядження Трампа від серпня спеціально доручає міністру казначейства запропонувати зміни або вказівки щодо цього правила.
Законодавство у стадії очікування
Палата представників США у вересні прийняла Закон про заощадження сім'ї та Закон про підвищення пенсії та заощадження (RESA). Обидва законопроекти йдуть далі, ніж правило DOL для дозволу відкритих депутатів Європарламенту, вирішення проблем, пов'язаних із поганими яблуками та надання додаткових стимулів для вирішення інших проблем. Наприклад, це нове законодавство може бути скасовано лише Конгресом, тоді як правило DOL може бути ліквідовано майбутнім адміністрацією.
Суть
DOL каже, що очікує, що його нове правило "зменшить адміністративні витрати за допомогою економії від масштабу та зміцнить руку малого бізнесу при переговорах з фінансовими установами та іншими постачальниками послуг". Хоча реакція галузі на нове правило DOL загалом позитивна, багато спостерігачів вважаю, що правило не надто далеко. Натомість вони пропонують, що в кінцевому рахунку потрібно - це прийняття законодавства, що очікує на Конгрес.
