Пенсійні плани з визначеними виплатами - це пенсійні програми з кваліфікованими виплатами, які забезпечують фіксовану та заздалегідь встановлену пільгу учасникам планування при виході на пенсію. Плани користуються популярністю серед працівників, які користуються безпекою фіксованих виплат, коли виходять на пенсію, але вони не прихильні до роботодавців, які зараз віддають перевагу планам із визначеними внесками замість них, оскільки вони не коштують роботодавців стільки грошей.
Тим не менш, плани з визначеною вигодою повністю не пішли шляхом Додо. Оскільки вони можуть бути складними, важливо зрозуміти правила, передбачені Службою внутрішніх доходів (IRS) та федеральним податковим кодексом.
Ключові вивезення
- Пенсійні плани з визначеними виплатами фінансуються роботодавцем за рахунок прибутку компанії і, як правило, не вимагають внесків працівників. Обсяг виплат кожної особи зазвичай пов'язаний із їхньою зарплатою, віком та тривалістю роботи в компанії. Щоб мати право на отримання пільг, працівник повинен мати відпрацьований певний час для компанії, що пропонує план. У більшості випадків працівник отримує фіксовану виплату щомісяця до смерті, коли виплати або припиняються, або призначаються у зменшеній сумі дружині працівника, залежно від плану.
Як працює пенсійний план з визначеною вигодою
Пенсійний план із визначеними виплатами вимагає від роботодавця щорічних внесків на пенсійний рахунок працівника. Адміністратори плану наймають актуарія для розрахунку майбутніх виплат, які план повинен виплатити працівникові, і суми, яку повинен внести роботодавець для надання цих виплат. Майбутні вигоди, як правило, відповідають тому, як довго працівник працював у компанії та зарплаті та віку працівника. Як правило, лише роботодавець вносить свій внесок у план, але деякі плани також можуть вимагати внесок працівника.
Щоб отримати пільги від плану, працівник, як правило, повинен залишатися в компанії певну кількість років. Цей необхідний період роботи відомий як період виплат. Співробітники, які покидають компанію до закінчення строку надання права, можуть отримати лише частину пільг. Як тільки працівник досягає пенсійного віку, який визначений у плані, він зазвичай отримує довічний ануїтет. Як правило, власник рахунку отримує платіж щомісяця, поки вони не помруть.
Компанії не можуть заднім числом зменшити розмір виплат для пенсійних планів із визначеними виплатами, але це не означає, що ці плани захищені від невдач.
Приклади пенсійних планів із визначеною вигодою
Один тип плану з визначеними виплатами може виплачувати щомісячний дохід, що дорівнює 25% середньомісячної компенсації, яку працівник отримував за час перебування на посаді в компанії. Відповідно до цього плану, працівник, який заробляв у середньому 60 000 доларів щорічно, отримував би 15 000 доларів щорічних виплат, або 1250 доларів США щомісяця, починаючи з віку виходу на пенсію (визначеного планом) і закінчуючи, коли ця особа померла.
Інший тип плану може розраховувати вигоди на основі послуги працівника в компанії. У цьому випадку працівник може отримувати 100 доларів США на місяць за кожен рік служби в компанії. Хтось, хто працював протягом 25 років, отримував 2500 доларів на місяць при пенсійному віці.
Варіації виплат виплат
Кожен план має свої правила щодо того, як працівники отримують пільги. Наприклад, у прямому довічному ануїтеті, наприклад, працівник отримує постійні щомісячні виплати, починаючи з виходу на пенсію і закінчуючи, коли вони помирають. Вцілілі особи не отримують додаткових виплат. В умовах кваліфікованої спільної та втрати годувальника працівник отримує фіксовані щомісячні виплати, поки не помре, після чого подружжя, що вижило, продовжує отримувати пільги, що становлять щонайменше 50% від виплат працівника, поки подружжя не помер.
Деякі плани пропонують одноразову виплату, коли працівник отримує всю вартість плану на момент виходу на пенсію, і подальше виплати працівникові чи годувальникам не здійснюються. Незалежно від форми виплати, працівники сплачують податки з них, тоді як роботодавець отримує податкові пільги за внесок у план.
Плани з визначеною вигодою порівняно з визначеними внесками
У плані з визначеними внесками працівники фінансують план власними коштами та беруть на себе ризики інвестування. Плани з визначеною вигодою, з іншого боку, не залежать від прибутку від інвестицій. Співробітники знають, скільки вони можуть очікувати при виході на пенсію. Відповідно до Пенсійної корпорації з виплати пенсій (PBGC), федеральний уряд не страхує плани з визначеними внесками, але в даний час він страхує відсоток планів із визначеними виплатами.
Федеральні податкові вимоги
IRS створив правила та вимоги для роботодавців для встановлення планів із визначеними виплатами. Компанія будь-якого розміру може створити план, але вона повинна щороку подавати формуляр 5500 із графіком Б. Крім того, компанія повинна найняти зареєстрованого актуарія, щоб визначити рівні фінансування свого плану та підписати графік B. Крім того, компанії не можуть зворотно знизити вигоди. Підприємства, які або не вносять мінімальний внесок у свої плани, або роблять надмірні внески, повинні сплачувати федеральні акцизні податки. IRS також зазначає, що плани з визначеними виплатами, як правило, не можуть здійснювати розподіл послуг за учасниками до 62 років, але такі плани можуть позичати гроші учасникам.
