План 401 (a) - один із декількох менш відомих пенсійних планів, які фінансуються роботодавцем. Через налаштовану природу 401 (a), Служба внутрішніх доходів (IRS) має декілька жорстких правил щодо управління. Однак діючі вказівки дуже схожі на ті, що встановлені для управління планами 401 (k).
401 (а) може бути планом розподілу прибутку, пенсійним планом на придбання грошей або планом власності на акції працівника. Податковий кодекс надає рекомендації щодо таких транспортних засобів у розділі 401 (а) податкового кодексу. (Технічно план 401 (k) також є планом 401 (a).)
Насправді план 401 (а) нагадує план з ануїтетом, захищений податком 403 (b). Адміністратори плану 401 (a) повинні щороку подавати щорічний звіт форми 5500 до IRS.
Ключові вивезення
- 401 (a) плани призначені для державних структур та інших державних роботодавців, таких як школи та деякі некомерційні організації. Умови плану 401 (a) встановлюються роботодавцями та є дуже налаштованими.401 (a) плани можуть бути обмежені лише певними працівниками намагаючись заохотити їх залишатися в організації.
Конкретні рекомендації IRS
Хоча є кілька конкретних обмежень, встановлених IRS щодо планів 401 (a), деякі норми дійсно застосовуються. Станом на 2019 рік максимально допустимий внесок у план 401 (а) становить 100% доходу працівника або 56 000 доларів США, залежно від того, який розмір буде меншим (порівняно з 55 000 доларів у 2018 році). Не передбачено плату за внески на прибуток для тих, хто старше 50 років. У 2020 році максимальний розмір внеску досягає 57 000 доларів.
Хоча конкретні правила розподілу є на розсуд роботодавця, загалом 401 (а) розподіл підпадає під дію тих самих регламентів IRS, які застосовуються до інших пенсійних планів. Це означає, що на розповсюдження, здійснені до 59-річного віку, оподатковується додатковий 10% податок Крім того, учасники повинні почати приймати мінімальні розподіли після досягнення віку 70½.
Внески до планів 401 (а) можуть надходити з різних джерел:
- Внески роботодавців (фіксований долар у відсотках від заробітної плати) Обов’язкові внески працівників (на дотаційній основі) Внески роботодавців, які відповідають внеску, Добровільні виборчі внески працівника (план може дозволяти працівникам робити внески після оподаткування до 25% від їх виплати)
Важливо
План 401 (k) - це також план 401 (a), але працівники, які мають план 401 (a), також не можуть мати план 401 (k).
Хто може використовувати 401 (а)?
Хоча плани 401 (a) та 401 (k) були створені з одного і того ж податкового кодексу, одна важлива різниця між ними - тип роботодавця, який може їх спонсорувати. Загалом, 401 (а) плани зарезервовані для державних структур або інших державних роботодавців, таких як школи та деякі некомерційні організації. У деяких випадках працівники можуть мати можливість брати участь у плані 401 (а), а не в урядовій пенсійній схемі.
Крім того, хоча спонсоровані роботодавцями плани 401 (k), як правило, поширюються на всіх працівників з однаковими умовами внеску, узгодження та набору даних, плани 401 (a) є більш пристосованими і можуть бути доступні лише певним працівникам як засіб заохочення. тривала прихильність до організації.
Хто диктує умови плану 401 (а), якщо не ІРС?
Оскільки плани 401 (а) настільки настроюються, багато умов і умов диктує роботодавець-спонсор, а не конкретно окреслюється IRS. Наприклад, роботодавець визначає, чи є внески працівника добровільними чи обов’язковими, сума, яку повинен внести кожен працівник, ступінь відповідності цього внеску за рахунок коштів роботодавця, чи можна внести внески за допомогою дооподаткових чи післяподаткових фондів, та типи наявні варіанти інвестицій.
