Постійні та нерезидентні іноземці стикаються з дещо іншим набором правил при подачі своїх податків, ніж ті, хто є громадянами Сполучених Штатів. Фактично, філери, які не є громадянами, можуть бути звільнені від декларування певних видів доходу, залежно від їхніх обставин. У цій статті розглядається визначення та податковий режим цих файлів. (Готуємось до подання? Ознайомтеся з Підсумковим контрольним списком податкового часу .)
УРОК: Посібник з податку на доходи фізичних осіб
Хто є резидентами та нерезидентами?
Іноземці-резиденти - громадяни, які не є громадянами США, які мають зелені картки або перебувають у країні принаймні 183 дні протягом трирічного періоду, включаючи поточний рік. Іноземці-іноземці - це ті, хто легально присутній у США, але не має. мати зелені картки, наприклад, туристів.
Оподаткування іноземних доходів іноземців
Іноземці-іноземці зобов’язані сплачувати податок на прибуток лише з будь-якого доходу, отриманого або іншим чином реалізованого з американського джерела, і вони не повинні сплачувати податок з будь-яких доходів, отриманих за кордоном. Наприклад, хтось із Німеччини, який володіє бізнесом у Німеччині та іншим у США, буде оподатковуватися лише доходами від останнього джерела. Німецький бізнес буде ігнорований. Інвестиційний дохід, що реалізується в США, який не є джерелом у США, зазвичай оподатковується за ставкою 30%, якщо інше не встановлено договором. Подружжя іноземців-іноземців також можуть обрати вимогу про них як утриманців у деяких випадках замість того, щоб подавати спільне повернення. Іноземці-іноземці також повинні вести ретельну документацію, щоб відобразити джерела всього свого доходу, щоб IRS міг чітко бачити, що слід оподатковувати та що звільняти.
Оподаткування доходів іноземців-резидентів
На відміну від іноземних іноземців, іноземці-резиденти оподатковуються всіма формами отриманого доходу, як іноземними, так і внутрішніми, включаючи будь-які виплати, отримані від пенсії від іноземного уряду. Іноземці-резиденти можуть вимагати виключення прибуткових доходів та / або іноземного податкового кредиту якщо вони мають право. Однак іноземці-резиденти, які працюють у закордонному уряді в США, можуть мати право вимагати звільнення від їх заробітної плати, якщо у США є взаємний податковий договір з урядом-наймачем.
Тест на проживання для іноземців-резидентів
Як уже згадувалося раніше, іноземці-резиденти несуть зелену карту або відповідають тесту на проживання. Цей тест вимагає, щоб платник податків-іноземців проживав у США принаймні 31 день протягом року і повинен був перебувати в США принаймні 183 дні за останні три роки (включаючи поточний рік). Однак тест на проживання вважається лише днем проживання в США як повний день проживання для цілей цього тесту на поточний рік. День проживання вважається лише однією третиною дня проживання в попередньому році і однією шостою частиною дня попереднього року. Тому загальну кількість днів проживання протягом попередніх двох років необхідно розділити або до трьох, або до шести, перш ніж підсумовуватись, і ця кінцева загальна сума повинна дорівнювати не менше 183
Винятки з тесту на проживання
Тест на проживання містить численні винятки, перелічені нижче: Ці винятки фактично звільняють великий відсоток законних іноземців у США від необхідності подавати звіт про оподатковуваний дохід.
- Зручно їздити з Канади / Мексики. Ті, хто регулярно їздить з Канади чи Мексики до США, не можуть вважати дні проживання як дні проживання з метою випробування на проживання. Податковий дім - Іноземці, які можуть довести, що вони протягом року мали податковий будинок у іншій країні та не перебували у США 183 дні протягом року, зазвичай не вимагають сплати податків у США, навіть якщо вони відповідають стандартному тесту на проживання. вище. У цьому випадку податковий дім зазвичай вважається або основним місцем діяльності, або первинним місцем проживання відповідної особи. Ті, хто в цій категорії, звільнені від оподаткування США, навіть якщо вони мають місце проживання в країні. Іноземці, які хочуть вимагати цього звільнення, повинні подати форму 8840 в IRS. (Докладніше дивіться у статті, як міжнародні податкові ставки впливають на ваші інвестиції. ) Звільнена особа - ті, хто з певних причин повинен тимчасово проживати в США, можуть вимагати звільнення за дні, пробуті в штаті, подавши форму 8843. Ті, хто має право вимагати цього звільнення включати:
-Вчителі
-Провідники
-Студенти
- Особа, що стосується закордонного уряду - особа, яка має дипломатичний або консульський статус, або є працівником міжнародної організації (або є найближчим членом сім'ї будь-якої сторони).
-Професійні спортсмени Медичний виняток - Кожен, хто мимовільно затриманий у США з медичних причин, може вимагати медичного звільнення. Наприклад, іноземний турист, який переживає серцевий напад, перебуваючи у США та госпіталізований протягом трьох місяців, може подати форму 8843 та перелічити дні, проведені тут за медичними причинами, передбаченими цим звільненням. Виняток із податкового договору - Тест на проживання не перекриває жодного визначення місця проживання, визначеного в податковому договорі. Договір з іншою країною може звільнити вас від класифікації резидента, навіть якщо іноземець інакше відповідає тесту на проживання. (Додаткову інформацію див. У розділі Огляд податкових притулків .)
Подвійний податковий статус
Іноземці, які отримують зелені картки протягом року, повинні подати декларацію про подвійний статус, оскільки вони вважаються іноземцями-іноземцями до того, як вони отримали свою карту, та резидентами-іноземцями. Їх статус змінюється в день отримання зеленої картки. Ті, хто належить до цієї категорії, повинні включати заяву, яка розбиває всі доходи, отримані резидентом, порівняно з нерезидентом.
Коли прибудуть іноземці
Іноземці, які виїжджають із США на будь-який проміжок часу, повинні отримати сертифікат відповідності, в якому зазначено, що вони сплатили свої податки в США. В іншому випадку податкова декларація повинна бути подана та сплачена в пункті відправлення. Тим, хто виїжджає, слід отримати форму IRS 1040-C, щоб дізнатися, про що їм потрібно звітувати. Ті, хто перерахований як звільнені вище особи, також звільняються від цієї вимоги.
Податок на експатріацію
Іноземці та громадяни США, які виїжджають із США та відмовляються від громадянства, повинні сплачувати експатріаційний податок з усіх своїх доходів та активів. Активи платників податків маркуються на ринок та обкладаються податком за день до виїзду.
Суть
Викладена інформація є лише зведенням правил оподаткування, які застосовуються до іноземних та нерезидентів. Однак ці правила можуть бути досить складними в деяких випадках, і правила, до яких належить певний платник податків, можуть залежати від його конкретних деталей. Для отримання додаткової інформації зверніться до публікації IRS 519 або зверніться до свого податкового радника. (Для ознайомлення читайте також 10 найвигідніших податкових відрахувань .)
