Зміст
- Тріо 5-річних правил
- Основи виведення Рота IRA
- 5-річне правило щодо відкликання Рота IRA
- 5-річне правило для перетворень на Рот IRA
- Винятки з 5-річного правила
- 5-річне правило для бенефіціарів Roth IRA
Тріо 5-річних правил
Один з найбільш розрекламованих благ Рота IRA - це ваша безкоштовна (принаймні, щодо інших пенсійних рахунків) можливість зняти з неї кошти, коли захочете, і за бажаною вами ставкою. Так, але якщо мова йде про транспортні засоби з вигідною податком, Служба внутрішніх доходів (IRS) ніколи не робить нічого простого. Правда, прямі внески на Рот можна зняти будь-коли, без сліз (або податків). Вилучення інших видів коштів, однак, більш обмежене: доступ до них підлягає періоду очікування, відомому як 5-річне правило.
П'ятирічне правило застосовується у трьох ситуаціях:
- Ви вилучаєте прибуток зі свого Roth IRA. Ви перетворюєте традиційний IRA в Roth IRA. Ви успадковуєте Roth IRA.
Вам потрібно зрозуміти 5-річне правило, а точніше, трійку 5-річних правил, щоб гарантувати, що зняття з вашої Roth не спричинить податок на прибуток та податкові штрафи (як правило, 10% від суми, вилученої).
Ключові вивезення
- Хоча порівняно менш обмежуючі, ніж інші рахунки, Roth IRA накладають період очікування на деякі зняття коштів, відомі як 5-річне правило. 5-річне правило застосовується у трьох ситуаціях: якщо ви знімаєте прибуток з рахунку, якщо перетворюєте традиційний ІРА на a Roth, і якщо бенефіціар успадковує Roth IRA. Якщо не дотримуватися 5-річного правила, це може призвести до сплати податку на прибуток від зняття заробітку та штрафу в розмірі 10%.
Основи виведення Рота IRA
Як відомо, Roths фінансуються за рахунок внеску після сплати податку (тобто ви не отримуєте податкові вирахування за їх внесення на той час), саме тому при вилученні грошей не сплачується податок на гроші. Перш ніж переглянути 5-річні правила, ось короткий підсумок правил Roth щодо розподілу (IRS-говорять про зняття коштів) взагалі:
- Ви завжди можете зняти внески з IRO Roth без штрафу, в будь-якому віці. У віці 59½, ви можете зняти і внески, і прибуток без штрафу, за умови, що ваш Roth IRA був відкритий принаймні п’ять податкових років.
"Податкові роки", що стосується 5-річних правил, означає, що годинник починає відзначати 1 січня податкового року, коли був зроблений перший внесок. Наприклад, внесок Roth IRA на 2019 рік може бути до 15 квітня 2020 року, але він вважається, що він був зроблений 1 січня 2019 року. У цьому випадку ви можете почати знімати кошти без штрафу 1 січня., 2024 р. - не 15 квітня 2025 року.
Вилучення, яке не обкладається податком і не передбачає штраф, називається кваліфікованим розподілом. Вилучення, яке нараховує податки чи штрафи, називається некваліфікованим розподілом.
Підсумовуючи, якщо ви берете розподіл зі свого заробітку Roth IRA до того, як дотримаєтесь п'ятирічного правила та до досягнення 59-річного віку, будьте готові сплачувати податок на прибуток та 10% пеню за ваш прибуток. Для постійних власників облікових записів правило 5-річного періоду поширюється лише на прибуток Roth IRA та на кошти, конвертовані з традиційного IRA.
5-річне правило щодо відкликання Рота IRA
Перше 5-річне правило Roth IRA використовується, щоб визначити, чи прибуток (відсотки) від вашої Roth IRA не обкладається податком. Щоб бути неоподатковуваною, потрібно зняти прибуток:
- На дату або після дати, коли вам виповниться 59½ мінімум п’ять податкових років після першого внеску в будь-яку власну Рота IRA
Примітка для кількох власників облікових записів: 5-річний годинник починається з вашого першого внеску в будь-який Roth IRA - не обов’язково того, з якого виймаєте кошти. Після того, як ви задоволите 5-річну вимогу для одного Roth IRA, ви закінчите.
Будь-який наступний Roth IRA вважається проведеним протягом п'яти років. Перекидання з одного Roth IRA на інший не скидає 5-річний годинник.
5-річне правило для перетворень на Рот IRA
Друге 5-річне правило визначає, чи розподіл основного капіталу від перетворення традиційного IRA або традиційного 401 (k) в Roth IRA не є штрафним. (Пам'ятайте, що ви повинні платити податки при перерахунку з рахунку, який фінансується до оподаткування, на Roth.) Як і у випадку з внесками, 5-річне правило для конвертацій Roth використовує податкові роки, але перетворення має відбутися до грудня. 31 календарного року.
Наприклад, якщо ви перетворили традиційний IRA на Roth IRA в листопаді 2019 року, ваш п'ятирічний період починається з 1 січня 2019 року. Але якщо ви це зробили в лютому 2020 року, п'ятирічний період починається з 1 січня, 2020. Не переплутайте це з надбавками за додаткові місяці, які ви повинні зробити прямий внесок у свій Roth.
Кожна конверсія має свій п’ятирічний період. Наприклад, якщо ви перетворили традиційний IRA на Roth IRA у 2018 році, п'ятирічний період для цих конвертованих активів розпочався 1 січня 2018 року. Якщо згодом ви перетворите інші традиційні активи IRA на Roth IRA у 2019 році, Річний період для цих активів починається 1 січня 2019 року.
Це, правда, трохи крутило головою. Щоб визначити, чи впливає на вас це 5-річне правило, потрібно врахувати, чи включають кошти, які ви зараз бажаєте зняти, конвертовані активи, і якщо так, то в якому році ці конверсії були здійснені. Спробуйте пам’ятати про це правило: правила замовлення IRS передбачають, що найдавніші конверсії вилучаються спочатку. Порядок зняття коштів для Roth IRA - це спочатку внески, а потім перерахунки, а потім прибуток.
Якщо вам не виповнилося 59½ років і ви розпочали розподіл протягом п'яти років після конверсії, ви сплатите 10% штрафу, якщо ви не визначите виняток.
Винятки з 5-річного правила
За певних умов ви можете зняти заробіток, не дотримуючись 5-річного правила, незалежно від вашого віку. Ви можете використати до $ 10 000 для оплати свого першого будинку або використати гроші для оплати вищої освіти для себе або для подружжя, дитини чи онука.
IRS також дозволить зняти кошти на оплату премій за медичне страхування, якщо ви втратите роботу, або якщо вам потрібно буде відшкодувати себе за медичні витрати, що перевищують 10% від скоригованого валового доходу.
5-річне правило для бенефіціарів Roth IRA
Смерть також є винятком. Коли власник Roth IRA помирає, бенефіціари, які успадковують рахунок, можуть здійснити розподіл без сплати штрафу - незалежно від того, розподіл є основним чи заробітком.
Однак смерть не зводить вас повністю з гачка 5-річного правління. Якщо ви, як бенефіціар, отримаєте розподіл від успадкованого Roth IRA, який не проводився протягом п’яти податкових років, прибуток буде обкладатися податком. Але, завдяки вищезазначеному наказу про зняття коштів, ви все одно можете закінчитись без сплати податків, оскільки заробіток - це остання частина ІРА, яка розподіляється.
Зауважте, що бенефіціари Roth IRA, поки вони не є первинними власниками рахунків, повинні брати необхідні мінімальні дистрибутиви (RMD) від IRA. У них є кілька варіантів, що стосуються розкладу: вони можуть зробити це відповідно до норми, що розраховує їх тривалість життя, або вони можуть забрати кошти до 31 грудня п’ятого року, наступного за роком помер початкового власника ІРА.
Завдяки 5-річному варіанту зняття коштів, ви маєте можливість приймати розподіл щороку або одноразово в будь-який момент до зазначеної вище дати 31 грудня. Однак майте на увазі, що якщо ви не зможете повністю вичерпати ІРА до 31 грудня цього п’ятого року, вам загрожує 50% неустойка від суми, залишеної на рахунку.
Радник Insight
Скотт Бішоп, CPA, PFS, CFP®
ТОВ «STA Wealth Management LLC», Х'юстон, Техас
Існує третє 5-річне правило, яке застосовується до бенефіціарів Roth IRA. Іменовані бенефіціари мають можливість розтягнути RMD (необхідний мінімальний розподіл) від успадкованих ІР Roth або протягом тривалості їх життя, або за допомогою 5-річного правила.
У деяких рідкісних випадках документи IRA Roth можуть визначати 5-річне правило. Якщо ви обираєте п'ятирічний варіант, успадковані надходження від Roth IRA повинні бути розподілені до 31 грудня п’ятого року, наступного за роком смерті власника. Протягом п'ятирічки ви маєте повну гнучкість у розподілі: Ви можете брати одноразову суму або робити зняття коштів щороку. Вам просто потрібно бути впевненим, що Рот IRA випорожниться до кінця п'ятирічного періоду, або ви зіткнетеся з 50% штрафом за суму, яку не взяли в тому році.
