Розділ 1035 Біржі посилається на заміну ануїтетного або страхового страхування життя на новий, не спричиняючи жодних податкових наслідків для обміну. IRS дозволяє власникам цих видів договорів робити це для того, щоб замінити застарілі контракти на нові договори з поліпшеними вигодами, меншими комісіями та різними варіантами інвестування.
Через роки після придбання ренти або страхування життя страхувальник може визначити, що проведений поліс може бути не найкращим чином підходить для його конкретних обставин. Це рішення може базуватися на особистих чи економічних причинах. У цьому випадку Служба внутрішніх доходів (IRS) створила біржу 1035, щоб дозволити перерахувати кошти без податкових витрат.
Наступні біржі страхових договорів IRS вважаються неоподатковуваними:
- Заміна одного договору ануїтету на інший ануїтетський договір на ідентичні ануїтетиЗаміна одного полісу страхування життя на інший поліс страхування життя, полісу дарування або ануїтетного договоруЗаміна однієї політики страхування на ідентичну політику дарування або ануїтетного договору
Будь-які інші зміни від перелічених вище прийнятних бірж (договір ануїтету на страхування життя) не вважатимуться обміном, що не обкладається податком. IRS надав чіткі вказівки про те, що власник, застрахований та рентуент повинні бути такими ж, як у новому договорі, як зазначено у старому, щоб отримати право на лікування без податку. Договір також повинен безпосередньо обмінюватися між страховими компаніями, щоб зберегти статус без податків. У кількох попередніх випадках IRS вирішив, що якщо власник відмовиться від діючого договору та негайно застосує виручку до нового договору, він не буде розглядатися як податковий захід або біржа розділу 1035.
Для пов’язаного читання ознайомтесь із оновленням змінної ануїтету за допомогою розділу 1035 .
