Некомерційна корпорація 501 (c) (3) - це вид благодійної організації, яку Служба внутрішніх доходів визнає звільненою від сплати податків. Цей тип корпорації не сплачує податок на прибуток із своїх прибутків або з отриманих пожертв.
Ключові вивезення
- П'ять кроків до становлення корпорації 501 (с) - це: спланувати, створити корпорацію, подати документи в IRS, дотримуватися державних та місцевих вимог та підтримувати статус. Якщо ви потрапили у неприбутковий стан, ви звільняєтесь від певних податкових вимог, які стосуються інші види бізнесу. Через складну податкову ситуацію великий відсоток часу, витраченого корпораціями 501 (с), забезпечує переконання, що вони залишаються в курсі IRS.
Переваги 501 (c)
Щоразу, коли платники податків вносять пожертву на неприбутковість 501 (с) (3), вони можуть зменшити свій оподатковуваний дохід на суму їх пожертви, якщо вони розмістять свої відрахування на їхній федеральній декларації з податку на прибуток. Цей стимул заохочує приватну благодійність та полегшує неприбутковим організацію збирання грошей.
Якщо ви коли-небудь хотіли зібрати гроші на справу на своїх власних умовах, ви можете запустити 501 (c) (3). Ця стаття описує, що слід розглянути, перш ніж приймати рішення, і розповість, як розпочати роботу, якщо ви вирішили рухатися вперед.
План
IRS говорить, що якщо ви хочете діяти як 501 (c) (3), ваша організація повинна виключно здійснювати діяльність в одній з наступних категорій:
- Релігійна, Благодатна, Наукова Літературна або ОсвітаТестування громадської безпекиПоділення національних чи міжнародних змагань серед аматорських змаганьПопередження жорстокості до дітей чи тварин
Ви також повинні бути впевнені, що ваша організація не призначена для отримання прибутку від приватної особи та що забезпечує суспільну користь.
Сформуйте корпорацію
Після того, як ви визначили, що хочете продовжувати свою діяльність і що ваша організація приблизно відповідає вимогам IRS, настав час розпочати справу з червоною стрічкою. Юрист може надати персоналізовані вказівки та допомогти вам уникнути дорогих помилок, але деякі люди впораються самостійно.
Корпорації утворюються на державному рівні, тому вам потрібно буде з’ясувати, яка процедура полягає у формуванні корпорації в державі, де буде базуватися ваша організація. Етапи залежать від штату, але, як правило, включають наступне:
- Назвіть корпорацію, переконавшись, що ваше ім’я є унікальним та допустимим. Іншими словами, ви не можете використовувати ім’я, яке вже претендував хтось. Крім того, є певні слова, що уряд не дозволяє корпораціям використовувати у своїх назвах, щоб не допустити, щоб підприємства вводили в оману громадськість. Підготуйте та подайте статутні документи. Статут - це документи, які створюють вашу корпорацію. Призначте одного-трьох директорів, залежно від ваших потреб та державних вимог. У всіх корпораціях повинні бути директори, відповідальність за які - нагляд за організацією, консультування керівництва та прийняття ключових рішень, таких як наймання та звільнення виконавчих служб компанії. Проведіть збори директорів, на яких ви призначаєте / обираєте посадових осіб та готуєтесь до організації документів та підзаконних актів. Крім того, почніть книгу записів, де ви зберігаєте хвилини від цієї та наступних зустрічей. Введіть ідентифікаційний номер державного податку. Корпорація вважається незалежною організацією, яка сплачує податки, і повинна мати власний податковий номер (аналогічний номеру соціального страхування фізичної особи), навіть якщо вона не збирається сплачувати податки.
Окрім дотримання офіційних, необхідних кроків, не погана ідея скласти бізнес-план, як ви, як би ви починали бізнес з комерційною метою. Хоча ваша організація буде некомерційною, вам все одно доведеться працювати в чорному, якщо ви хочете продовжувати її працювати.
Некомерційні організації дозволяють заробляти гроші; вони просто повинні використовувати ці прибутки для сприяння громадським цілям організації. Навпаки, приватна корпорація існує для збагачення своїх працівників, менеджерів та акціонерів.
Файлове оформлення документів IRS
Виконавши вимоги своєї держави щодо створення корпорації, ви готові подати заявку на отримання статусу звільнення від сплати податків у IRS.
По-перше, вам потрібно буде подати заяву на ідентифікаційний номер роботодавця (EIN). Це вимога для всіх організацій, що не звільняють від сплати податків, навіть якщо вони не мають працівників. Ви можете подати заявку в Інтернеті через веб-сайт IRS, телефоном за номером 1-800-829-4933 або розсилку поштою у формі SS-4, Заявка на ідентифікаційний номер роботодавця.
Далі заповніть та подайте форму 1023, Заяву на визнання звільнення за статтею 501 (с) (3) Кодексу внутрішніх доходів. Інформація, яку ви включите до цієї форми, буде слугувати основою для прийняття рішення про надання IRS статусу звільнення від сплати податку. Виділіть для цього завдання достатньо часу; Основна програма - 12 сторінок і досить детальна.
Крім того, залежно від типу організації, яку ви формуєте, вам також потрібно буде заповнити один із доданих графіків (наприклад, Графік А для церков; Графік B для шкіл, коледжів та університетів тощо). IRS оцінює час заповнити форму 1023 приблизно за 90 годин для записів на записи, 5 годин - дізнатися про форму, майже 10 годин - підготувати форму та ще годину - скопіювати, зібрати та надіслати форму електронною поштою. Це не включає графіки.
Форма 1023 IRS допомагає забезпечити включення всієї необхідної інформації у свою заявку та допоможе запобігти затримці обробки.
Подайте заявку. IRS повідомить вам, чи потребує вона більше інформації, або якщо ваша форма була надіслана на розгляд. Після того, як IRS отримає всю необхідну інформацію, вона видасть деклараційний лист або надасть Вашій організації або відмовить у статусі звільнення від сплати податків. Процес оцінювання зазвичай займає три-п’ять місяців. Якщо вам відмовлять, ви можете подати апеляцію.
Відповідати державним та місцевим вимогам
Якщо ваша організація отримає дозвіл на статус звільнених від сплати податків на федеральному рівні, це чудово. Далі вам потрібно буде переконатися, що ваша організація також буде звільнена від сплати податків на державному та місцевому рівнях, тому вона не повинна сплачувати державний податок на прибуток підприємств, податок з продажу або податок на майно.
Вимоги залежать від штату, але ваше схвалення IRS може бути усім, що ваша організація також повинна бути визнана некомерційною на державному рівні.
Після того, як ви виконали вимоги своєї держави щодо того, що ви працюєте як некомерційна організація, вам потрібно буде отримати будь-які дозволи та ліцензії, необхідні для управління вашим бізнесом, і переконатися, що вони відповідають будівельним нормам та іншим місцевим нормам.
Перш ніж розпочати роботу, ознайомтеся з корпоративними вимогами, такими як проведення зустрічей, ведення протоколів та подача інформаційних декларацій.
Підтримуйте свій статус
Після того, як ви отримали схвалення на кожному рівні, вам ще належить виконати роботу. Підтримка статусу некомерційної організації - це тривалий процес, і наслідки можуть бути серйозними, якщо ви не дотримуєтесь правил, дотримуючись переліку накладених на себе інструкцій, яких потрібно регулярно виконувати:
- Переконайтесь, що ваша організація працює так, як ви сказали, що це було у вашій заяві. Проводьте регулярні засідання ради директорів та робіть нотатки. Дотримуйтесь щорічних вимог IRS, щоб подати форму 990 або форму 990-EZ. У цих формах ви повідомлите про діяльність, управління, доходи, витрати та чисті активи вашої організації. Майте різноманітні джерела фінансування. 501 (c) (3) організації повинні бути публічними; якщо у вас занадто мало джерел фінансування, можливо, вам доведеться реорганізуватися як приватний фонд. Фонди повинні діяти за зовсім іншим набором правил. Робіть свою організацію, як бізнес із власним банківським рахунком та кредитною карткою. Зберігайте всі фінансові операції повністю відокремленими від ваших особистих рахунків. Зберігайте бездоганну фінансову документацію, якщо ваша організація проводиться аудитом. Не дозволяйте вашій організації брати участь у будь-яких політичних кампаніях. Не несправедливо збагачуйте тих, хто отримав компенсацію вашою організацією. Не використовуйте свою організацію для подальших невизволених цілей або вчинення незаконних дій. Не допускайте, щоб значна частина діяльності вашої організації була спрямована на вплив на законодавство. Уникайте отримання непов'язаних доходів від бізнесу через вашу організацію. Це дохід від діяльності, яка регулярно проводиться і суттєво не пов'язана з ціллю вашої організації. Такий дохід обкладається непов'язаним податком на прибуток бізнесу.
Суть
Запуск 501 (c) (3) може бути виснажливим процесом. Перш ніж вирішити цю проблему, зважте переваги та мінуси дотримання всіх законних та податкових вимог щодо формування та функціонування офіційної некомерційної організації. Але це, можливо, варто того; люди можуть пожертвувати більше, ніж вони б інакше через звільнення від сплати податків та сприйняття підвищення легітимності статусу 501 (c) (3).
