Які дисконтовані дебіторські заборгованості (A / R)?
Дебіторська заборгованість з дебіторської заборгованості означає продаж несплачених непогашених накладних на суму грошових коштів, меншу за номінальну вартість цих рахунків. Це тактика бухгалтерського обліку, яка знижує вартість дебіторської заборгованості (AR) на балансі компанії в обмін на залишки грошових коштів.
Ключові вивезення
- Дебіторська заборгованість дебіторської заборгованості стосується продажу несплачених непогашених накладних на суму грошових коштів, меншу ніж номінальна вартість цих рахунків. Покупець дебіторської заборгованості дисконтовано називається "фактором". Дебіторська заборгованість часто продається зі знижкою, щоб замовити швидко збирати готівку та зменшити ризик, коли боржники не зможуть сплатити їх повністю.
Розуміння дисконтованої дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість (AR) - це залишок грошей за рахунок фірми за товари чи послуги, доставлені чи використані, але ще не оплачені клієнтами. Дебіторська заборгованість відображається на балансі як поточний актив. AR - це будь-яка сума грошей, заборговану клієнтам за покупки, здійснені в кредит.
Дисконтована дебіторська заборгованість бере за собою непогашені рахунки-фактури, які представляють гроші, що належать кредитору (наприклад, фірмі), і прагне продати ці несплачені суми покупцеві за менший за номінальну вартість, як правило, для швидкого залучення капіталу та покращення грошових потоків. Фірма, що купує - також її називають "фактором", купує фінансові зобов'язання за зниженою ставкою, забезпечуючи фірму, що продає, негайні грошові кошти. Однак продажі часто здійснюються без звернення, тобто фактор бере на себе повну відповідальність за збір грошей, що заборгувались, щоб повернути свою фінансову схему на рахунок. Постачальник / боржник, який заборгував гроші фірми, що продають за дебіторську заборгованість, спрямовував б її виплату фактору, який придбав фінансове зобов'язання.
Дебіторська заборгованість часто продається зі знижкою, щоб зменшити ризик того, що боржник не виконає зобов'язання. Знижка виникає тому, що фактор бере на себе основний ризик дебіторської заборгованості і повинен бути компенсований за затримку надходження коштів.
Раніше лише великі фірми, які могли б відповідати вимогам мінімального порогового рівня, могли вступати у відносини з факторинговою фірмою (як правило, великим банком) з метою продажу своєї дебіторської заборгованості та отримання необхідних грошових коштів, а часто і з використанням регресу. Сьогодні середні та малі фірми, що працюють практично у всіх галузях (тобто ІТ-фірми, виробники, навіть лікарні), можуть знайти способи продати свої А / Р за зниженою ставкою окремим факторинговим компаніям або через посередників факторингових посередників.
Посібник для сумнівних рахунків
Деяку заборгованість, яку заборговує фірма, яка перелічена як дебіторська заборгованість, не можна продати або не буде погашена частково або повністю. Відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку в США (GAAP), витрати повинні бути визнані у тому самому звітному періоді, коли отриманий відповідний дохід, а не при здійсненні платежів. Таким чином, компанії повинні оцінити суму в доларах за неколекційними рахунками, використовуючи метод резерву.
Ця оцінка збитків від поганої заборгованості фіксується як видатки поганої заборгованості у звіті про прибутки та збитки та відображається на контрактному рахунку нижче дебіторської заборгованості на балансі, часто називається резервом сумнівних рахунків. За вирахуванням дебіторської заборгованості та резерву на сумнівний рахунок відображається зменшена вартість дебіторської заборгованості, яка, як очікується, буде стягуватися. Підприємства залишають за собою право збирати кошти, навіть якщо вони знаходяться на рахунку надбавок. Ця надбавка може накопичуватися протягом облікових періодів і періодично коригуватиметься на основі залишку на рахунку та непогашеної дебіторської заборгованості, які, як очікується, не підлягають стягненню.
