ВИЗНАЧЕННЯ коригування нарахованих процентів
Нарахування відсоткових коригувань - це додаткова сума відсотків, яка виплачується власнику конвертованої облігації або іншому забезпеченню з фіксованим доходом. Виплачена сума дорівнює сальдо відсотків, що нараховуються з останньої дати виплати облігації.
НАРУШЕННЯ ВНУТРІВ Настрочена нарахування відсотків
Конвертована облігація має вбудований варіант, який дає власнику облігації право конвертувати свою облігацію у власний капітал компанії-емітента або дочірньої компанії. Конвертована облігація, що виплачує відсотки, здійснюватиме купонні виплати власникам облігацій протягом тривалості часу проведення облігації. Після конвертації облігацій на акції емітента власник облігації припиняє отримувати виплату відсотків. У той час, коли інвестор конвертує конвертовану облігацію, зазвичай власнику облігації буде здійснено один останній частковий платіж для покриття суми, накопиченої з останньої дати платежу. Наприклад, припустімо, що відсотки за облігацією планується сплатити 1 березня та 1 вересня щороку. Якщо інвестор 1 липня конвертує свої акції у власний капітал, йому виплатять відсотки, накопичені з 1 березня по 1 липня. Цей остаточний відсотковий платіж є нарахованим відсотковим коригуванням.
Також, купуючи облігації на вторинному ринку, покупцеві доведеться сплатити нараховані відсотки продавцю як частину загальної ціни покупки. Інвестор, який придбає облігацію десь між останньою купонною виплатою та наступною виплатою купона, отримає повний відсоток на заплановану дату виплати купона, враховуючи, що він / він буде власником облігації. Однак, оскільки покупець не заробив усіх відсотків, нарахованих за цей період, він / він повинен сплатити продавцю облігації ту частину відсотків, яку продавець заробив до продажу облігації. Наприклад, припустимо, що облігація має фіксований купон, який повинен виплачуватися півроку 1 червня та 1 грудня кожного року. Якщо власник облігації продає цю облігацію 1 жовтня, покупець отримує повний платіж купона на наступну дату купона, заплановану на 1 грудня. У цьому випадку покупець повинен сплатити продавцю відсотки, нараховані з 1 червня по 1 жовтня. Як правило, ціна облігації включає нараховані відсотки; ця ціна називається ціною повної або брудної.
Нарахована коригування відсотків зменшує оподатковуваний відсотковий дохід шляхом вирахування додаткової суми відсотків, яка виплачується власнику цінного папера з фіксованим доходом. Нарахована коригування відсотків завжди оподатковується як звичайні відсотки. Сума нарахованих коригувань відсотків завжди буде змінюватися відповідно до кількості днів, що минули між останньою датою платежу запису та датою конвертації.
