Що таке борг на придбання?
Придбання боргу - це фінансове зобов’язання, яке виникає під час будівництва, благоустрою або придбання первинного або вторинного місця проживання. Іпотечний кредит на житло - приклад придбання боргу. Служба внутрішніх доходів (IRS) надає певні податкові переваги щодо боргу за придбання житла.
Пояснення боргу на придбання
Платники податків можуть вирахувати відсотки, сплачені протягом податкового року за іпотеку, яка кваліфікується як борг на придбання житла. IRS вважає заборгованість за придбання житла будь-яку іпотеку після 13 жовтня 1987 року, яку використовували для купівлі, будівництва або істотного поліпшення основного або вторинного будинку. Іпотечний кредит також повинен бути забезпечений цим будинком. Якщо сума іпотеки перевищує вартість будинку, плюс витрати, пов’язані з будь-якими істотними поліпшеннями, заборгованість за придбання будинку вважатиметься лише боргом, який не перевищує вартості будинку плюс поліпшення. IRS обмежує загальну суму іпотечної заборгованості, яку можна трактувати як борг за придбання будинку. Загальна сума не може перевищувати 1 мільйон доларів або 500 000 доларів, якщо подружня пара подає заявки як окремі податківці.
Згідно із Законом про пониження податків та робочих місць, який ухвалив Конгрес у грудні 2017 року, починаючи з 2018 року, сума боргу з придбання житла (за новими позиками), який можна відняти, зменшилась, до 750 000 доларів (375 000 доларів для подружньої пари, які подають окремо). IRS вважає, що поліпшення є істотним, якщо воно додає цінності житлу, продовжує термін його експлуатації або адаптує будинок до нових цілей.
Придбання боргу може становити ризик, якщо позичальник не генерує достатньо коштів для покриття необхідних боргових платежів. Це було так під час фінансової кризи, яка розпочалася у 2007 році. У відповідь Конгрес прийняв Закон про зменшення боргу з виплатою заборгованості, щоб дозволити власникам будинків, кредитори яких пробачили частину всіх своїх іпотечних кредитів, щоб уникнути необхідності включати прощену суму у свої дохід для цілей оподаткування. Згідно з положенням, "платники податку можуть виключати з доходу певну заборгованість, прощену або анульовану за основним місцем проживання". Як зазначено в Законі, виключення стосується "кваліфікованої основної заборгованості по резиденту".
Придбання боргу та корпорації
Підприємства часто використовують борг за придбання як спосіб уникнути випуску занадто багато додаткових акцій, що може розбавити акціонерів і завдати шкоди їхній ціні акцій, а також скористатися сприятливим податковим режимом щодо боргу. Заборгованість з придбання може включати мостові (короткострокові) позики, позики, наявні під існуючими кредитами, що відновлюються, та облігації. Часто компанії планують зменшити заборгованість за придбання через термін погашення або замінити його на довгострокові позики та облігації, а також використовують генерацію грошових потоків для погашення запозичень. Це мінімізує експозицію компанії до плаваючих процентних ставок шляхом блокування процентних ставок. Подовжений термін боргових зобов'язань також зберігає фінансову гнучкість, дозволяючи компанії розподіляти свої боргові виплати протягом декількох років.
