Зміст
- Плата до сплати податку після сплати податку
- Відстеження коштів після сплати податків
- Оподаткування активами після оподаткування
- Про-Рата-розподіл
- Повернення балансу після оподаткування
- Суть
Є користь від отримання розподілу після сплати податку з пенсійного рахунку. Якщо дотримуватись конкретних правил, вилучена сума буде без податків та пені.
Плата за податком та внески після оподаткування
Більшість учасників пенсійного плану використовують дотаційні активи для фінансування своїх спонсоруваних роботодавцями планів, таких як 401 (k) та 403 (b) кваліфіковані рахунки, або вони вимагають сплати податку за суми, внесені до їх традиційних МРО. В обох випадках ці внески можуть допомогти зменшити оподатковуваний дохід фізичної особи за рік, на який цей внесок застосовується.
Однак також можна внести суми до спонсорованих роботодавцями планів після сплати податків, і внески можуть не підлягати невирахуванню для ІР. Перевага накопичення активів після сплати податку на пенсійному рахунку полягає в тому, що при їх розподілі суми будуть оподатковуватись без сплати податків. Однак ця вигода реалізується лише за умови вжиття необхідних кроків.
Ключові вивезення
- Розподіл активів після сплати податку з пенсійного рахунку може бути без податків та штрафу, але лише за умови дотримання певних правил. Важливе ведення діловодства та спілкування з вашим адміністратором плану та IRS. Кваліфіковані адміністратори пенсійного плану несуть відповідальність за облік яка частина вашого балансу - це активи після сплати податку, а яка - до сплати податків, але це залежить від IRA.
Відстеження коштів після сплати податків
Визначення переваг цієї стратегії починається з хорошого обліку та чіткого спілкування з адміністратором плану та Службою внутрішніх доходів (IRS). Сьогодні доступно декілька безкоштовних програмних засобів (на платній основі), які допоможуть вам відстежувати свої податкові та відкладені податком інвестиції та потоки доходів. Бухгалтер також може допомогти вам переконатися, що у вас всі качки поспіль.
Ваш обліковий запис кваліфікованого плану
Адміністратор вашого кваліфікованого пенсійного плану відповідає за те, щоб відстежувати, яка частина вашого балансу відноситься до активів після оподаткування, а яка - до оподаткування активів. Однак це допомагає, якщо ви періодично перевіряєте свої твердження, щоб переконатися, що таблиці відповідають тому, що, на вашу думку, мають бути. Це дозволить вам з’ясувати можливі розбіжності з адміністратором плану.
Ваш ІРА
Ваш зберігач IRA не зобов’язаний стежити за залишком після оподаткування у вашій IRA, і більшість, якщо не всі, - не. Як власник IRA, ви несете відповідальність за облік таких залишків, і це можна досягти, подавши форму IRS 8606.
Переконайтеся, що ви прочитали інструкції щодо подання документів, які супроводжують форму 8606, оскільки вони містять детальну інформацію про розділи форми, які необхідно заповнити.
Форма 8606 повідомляє IRS знати, що сума є активами після оподаткування, і це допомагає вам відслідковувати баланс вашого IRA, який повинен бути оподатковуваний при розподілі. Форму 8606 також слід подати на будь-який рік, в якому відбувається розповсюдження будь-якого з ваших традиційних, SEP чи ПРОСТИХ ІРА, і ви накопичили суми після сплати податку на будь-якому з цих рахунків.
Оподаткування активами після оподаткування
Кваліфіковані плани
Як правило, адміністратор плану вкаже оподатковувану частину сум, розподілених з вашого кваліфікованого планового рахунку у формі 1099-R, яку ви отримаєте за рік. Якщо сума не вказана належним чином на 1099-R, ви можете попросити у адміністратора плану письмове підтвердження тієї частини розповсюдження, яка відноситься до активів після оподаткування. Це допоможе забезпечити включення правильної суми до оподатковуваного доходу за рік.
ІРА
За винятком "повернення надмірних внесків", ваш зберігач IRA не зобов'язаний проводити розмежування між оподатковуваною та неоподатковуваною частиною сум, розподілених від вашої традиційної ІРА. Ви повинні надати цю інформацію про свою декларацію з податку на прибуток, вказавши всю суму розподілу проти суми, яка оподатковується.
Для отримання додаткової інформації дивіться інструкції до рядка 4a на сторінці 2 форми IRS 1040. Вищезазначена форма 8606 допоможе визначити оподатковувані та неоподатковувані частини суми, розподілені з вашої традиційної ІРА.
Усі ваші облікові записи IRA під час розповсюдження розглядаються як єдиний, що означає, що в них суми після оподаткування та до сплати податку повинні бути визначені на всіх рахунках.
Pro Rata дистрибуції
Якщо ваш кваліфікований план або традиційний ІРА включає суми після оподаткування, дистрибуції зазвичай включають пропорційну суму вашого донарахування та залишку після оподаткування. Для цього всі ваші традиційні, SEP та ПРОСТІ ІРА трактуються як один обліковий запис.
Наприклад, припустимо, що ви внесли в середньому 20 000 доларів США за внески після сплати податків у традиційну ІРА протягом багатьох років, а ваш традиційний ІРА також включає активи передподатку в розмірі 180 000 доларів США, які відносяться до перекидання дотаксичних активів та відрахування внесків. Розподіл вашої IRA включатиме пропорційну суму активів до сплати податків та після оподаткування. Давайте розглянемо приклад, використовуючи ці числа.
Приклад
У Джона є кілька ІР, які складаються з таких балансів:
- Традиційний ІРА № 1, який включає його непридатні внески (після сплати податку) в розмірі 20 000 доларів США. Традиційний ІРА № 2, який включає перекидання з його плану 401 (к) на суму 150 000 доларів США Традиційного ІРА № 3, що справді є SEP IRA, включаючи внески SEP в розмірі 30 000 доларів
Джон вилучає 20 000 доларів з ІРА № 1. Він повинен включати 18 000 доларів як оподатковуваний прибуток з тих 20 000 доларів, які він вилучив. Це пояснюється тим, що всі традиційні, ІПА та ПРОСТІ ІРА Івана розглядаються як одна ІРА для визначення податкового режиму розподілу, коли Джон має базу (активи після оподаткування) у будь-якому з своїх традиційних, СЕП або ПРОСТИХ ІР.
Наступна формула може бути використана для визначення суми розподілу, який буде розглядатися як неоподатковуваний:
Базовий баланс рахунку x Сума розподілу = Сума, яка не обкладається податком
Використовуючи фігури у наведеному вище прикладі, формула працюватиме так:
$ 20 000 ÷ $ 200 000 x $ 20 000 = 2000 доларів
Оскільки Форма 8606 IRS включає вбудовану формулу для визначення оподатковуваної суми розподілів з ваших традиційних ІРА, можливо, вам не знадобиться використовувати цю формулу для розповсюдження вашої ІРА.
Для кваліфікованих планових рахунків, що включають залишок суми після оподаткування, розподіли зазвичай пропонують включити суми від дооцінки та залишку після оподаткування. Це означає, що, як і ІРА, ви не можете вибрати розподіл лише балансу після сплати податків. Однак застосовуються певні винятки. Наприклад, якщо на вашому рахунку є залишки після сплати податку, накопичені до 1986 року, ці суми можуть бути розподілені повністю, що призводить до того, що цілі суми не підлягають оподаткуванню, а не ставляться до ставки заборгованості.
Повернення балансу після оподаткування
Якщо баланс вашого пенсійного рахунку включає суми після сплати податку, то чи можна перераховувати ці суми, залежить від типу плану, на який здійснюється перекидання.
Далі наведено короткий виклад правил перекидання цих сум:
- ІРА до ІРА: Усі суми, що відповідають вимогам перекидання, можуть бути передані до IRA. Сюди входять суми після сплати податку. IRA до кваліфікованого плану: Усі суми, що відповідають вимогам перекидання, можуть бути перенесені на кваліфікований план, якщо план це дозволяє. Однак цього немає включають суми після сплати податку - такі суми не можуть бути переведені з ІРА на кваліфікований план. Кваліфікований план до традиційного IRA: Усі суми, що відповідають вимогам перекидання, можуть бути перераховані на традиційний IRA. Сюди входять суми після сплати податку. Кваліфікований план до кваліфікованого плану: Усі суми, що відповідають вимогам перекидання, можуть бути перенесені на інший кваліфікований план, якщо план це дозволяє. Сюди входять суми після оподаткування, якщо ці суми укладаються як прямі перекидання.
Суть
Майте на увазі, що це лише огляд правил, які застосовуються до залишку після оподаткування на пенсійному рахунку. Досконале розуміння правил гарантує, що ви включите потрібну суму до свого оподатковуваного доходу за рік, коли ви отримаєте розподіл зі свого пенсійного рахунку, і не сплатите податки на суми, які повинні бути неоподатковувані.
Як завжди, зверніться до свого податкового фахівця за допомогою, щоб переконатися, що ваші активи після оподаткування правильно поводяться у вашій податковій декларації, і ви знаєте, які податкові форми подавати щороку.
