Служба внутрішніх доходів (IRS) ретельно перевіряє внески висококваліфікованих працівників (HCE), щоб переконатися, що вони не отримують несправедливих виплат від пенсійних пенсійних заощаджень, таких як плани 401 (k). Але внески на підрахунок коштів не включаються в тестування фактичного відстрочки (ADP), оскільки вони можуть перекручувати результати тестування.
Що таке тестування ADP?
Щоб пенсійний план, який фінансується роботодавцем, зберігав свій статус, визначений податком, він повинен відповідати певним суворим тестам на недискримінацію, щоб забезпечити, що заможні працівники не отримують більше користі від плану, ніж середній заробітна плата. IRS використовує тестування ADP для перевірки того, що участь у плані залишається відносно рівною для працівників на всіх рівнях доходу.
Відповідно до вимог тестування АДП, середня відстрочка зарплати, зроблена ВКВ, може перевищувати середній внесок штатних працівників на певний відсоток. Якщо виявлено, що ВКЕ перевищили ліміт внеску, необхідний для тестування АДП, план повинен повернути надлишкові внески або ризик втратити свій статус, визначений податком.
Платні внески
IRS накладає суворі обмеження на суму, яка може бути внесена до кваліфікованого плану в будь-який рік. До 2020 року максимальний внесок працівників для осіб, які не досягли 50 років, становить 19 500 доларів США, максимальний розмір загального внеску (включаючи участь роботодавців) становить 57 000 доларів.
Однак, щоб заохотити тих, хто наближається до виходу на пенсію, збільшити свої заощадження, IRS дозволяє учасникам планувати старше 50 років робити щорічні внески, що перевищують ці межі. У 2020 році працівники, які мають право на участь, можуть внести додаткові $ 6 500, збільшивши загальний ліміт до 26 000 доларів США за внески працівників та загальну суму 63 500 доларів США.
Чому виключені внески?
Видаткові внески виключаються, оскільки не всі працівники мають право внести їх у будь-який рік. Включення їх у тестування ADP ризикує перекрутити результати.
Якщо кількість працівників, які не мають високої компенсації (старші особи), старші за 50 років, максимізують свої внески, наприклад, їхня агресивна участь збільшує середній внесок усіх НЗПЗ, навіть якщо їхні однолітки ще не мають права робити внески.
Хоча цей сценарій може бути хорошою новиною для ВПО, які користуються підвищеними лімітами внесків, буде навпаки, якби вони були старшими за 50 років. Якщо внесок у випробування, внесений ВПГ, був включений у тестування, середній внесок у ВПГ може перевищити ліміт АДП швидше, вимагаючи плану повернути внески. (Для читання, пов’язаного з читанням, див. "Чому 401 (k) внески обмежені?")
