Закон про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA) охоплює більшість пенсійних планів, спонсорованих роботодавцем, включаючи ПРОСТІ індивідуальні пенсійні рахунки (ІР). ПРОСТІ ІРА були розроблені, щоб полегшити підприємствам, які мають менше 100 працівників, створити пенсійний план з вигідним податком для своїх працівників.
Ось подивіться, як правила ERISA застосовуються до ПРОСТИХ ІРА.
Ключові вивезення
- ПРОСТІ ІРА підпорядковуються правилам ERISA, які охоплюють більшість пенсійних планів, спонсорованих роботодавцем.
Вимоги до ERISA до простих ІРА
ПРОСТИЙ розшифровує Плани відповідних заохочувальних заощаджень для працівників. ПРОСТІ ІРА не несуть звітності та адміністративного тягаря, що складені кваліфіковані пенсійні плани (наприклад, 401 (k)), і їх простіше створити.
ERISA, яка була прийнята в 1974 році, детально розглядає вимоги щодо структуризації та управління пенсійними планами роботодавців. Для ПРОСТИХ ІРА ERISA визначає, які працівники мають право та як компанія обробляє внески працівників.
Роботодавці повинні чітко наводити деталі особливостей плану в Зведеному описі плану. Цей документ містить пояснення прав працівників та обов'язків роботодавців.
ERISA дозволяє роботодавцям певну гнучкість для адаптації до вимог щодо прийнятності, але, як правило, всі працівники старше 21 року, які пройшли службу принаймні на рік, повинні мати право на отримання плану. Деякі роботодавці можуть дозволити працівникам отримувати право раніше, а іноді навіть негайно.
Правила внеску працівників
ERISA також визначає ключові питання щодо внесків працівників. Наприклад, внески на відшкодування заробітної плати для ПРОСТОГО ІРА, наприклад, повинні бути внесені на рахунок учасника до кінця місяця, наступного за місяцем, у якому кошти були зняті з зарплати учасника.
Самостійно зайняті особи, навіть ті, хто не має працівників, мають право створити ПРОСТУ ІРА.
ПРОСТІ ІРА підпадають під ліміти внесків. У 2020 році працівники можуть внести цінні $ 13 500, порівняно з 13 000 доларів за 2019 рік. Ті віком, які мають 50 років і старше, можуть внести додаткові 3000 доларів, які відомі як підрахунок.
Роботодавець може співставити цю суму долар за долар, максимум 3% від компенсації працівника. Або, як альтернатива, роботодавець може внести 2% компенсації кожного працівника, не вимагаючи внесків працівників. Це відомо як неалективний внесок.
Ліміти внесків вищі для ПРОСТОГО ІРА, ніж для традиційного або Roth IRA, але нижчі за межі 401 (k). У 2020 році щорічний ліміт внесків для традиційних та Roth IRA - 6000 доларів США, при цьому дохід в розмірі 1000 доларів США дозволений для тих, хто старше 50 років. У 2020 році працівники можуть внести майже 19 500 доларів до 401 (к), при цьому дохідний внесок складе 6 500 доларів.
Вибір інвестицій
Оскільки ці рахунки є ІР, учасники співробітників мають повний контроль над виборами інвестицій для їх ПРОСТОГО ІРА. Це відрізняється від планів 401 (k), коли зазвичай роботодавець пропонує обмежену кількість попередньо перевірених коштів, з яких працівники можуть вибрати.
За допомогою простого IRA роботодавець вибирає та подає план за допомогою форм IRS 5304-SIMPLE або 5305-SIMPLE. Роботодавець може або призначити певну фінансову установу для ведення рахунків усіх учасників, або дозволити учасникам зберігати свій ПРОСТИЙ ІРА у фінансовій установі за власним вибором.
