З поширенням онлайн та дисконтних брокерів люди торгують на фондовому ринку у все більшій кількості. Однак, як фізична особа або приватний власник, торговці не можуть скористатися багатьма податковими перевагами та стратегіями захисту активів, доступними компаніям. Торгівля ринком може бути способом отримання додаткового доходу, а то й, можливо, повноцінного життя. Як і будь-який бізнес, дохід, отриманий від торгівлі, оподатковується і може створювати значні податкові зобов’язання для успішного торговця.
Фізичні особи можуть торгувати як фізичні особи або приватні підприємці, мати право на статус торговця або торгувати через суб’єкт господарювання. Для активного торговця створення легального торгового бізнесу часто забезпечує найкращий податковий режим та захист активів.
Податкові питання для торговців
За даними IRS, торгівля не є діловою діяльністю. Фактично весь дохід від торгівлі вважається незаробленим або пасивним доходом. Презумпція полягає в тому, що фізичні особи є інвесторами, і будь-яка торгова діяльність здійснюється для довгострокового накопичення капіталу, а не для сплати поточних зобов'язань. З цієї причини, якщо фізична особа не може претендувати на статус торговця, до неї звертаються, як до будь-якої іншої фізичної особи, яка подає податок.
Дохід від торгівлі не може бути зменшений за рахунок внеску в ІРА або пенсію. Єдиною перевагою, що вважається пасивним торговцем, є те, що дохід, отриманий від торгівлі, не обкладається додатковими податками на самозайнятість. Після цього відрахування такі ж, як зазвичай, надаються заробітчанам W-2, які, як правило, обмежуються іпотечними відсотками, податками на майно та благодійними відрахуваннями. Суми більшості відрахувань обмежуються відсотком коригуваного валового доходу. Оскільки торгівля не вважається діловою діяльністю, всі витрати, необхідні для торгівлі, виключаються як відрахування. Для більшості активних трейдерів витрати на товари, такі як освіта, торгова платформа, програмне забезпечення, доступ до Інтернету, комп'ютери тощо можуть бути значними.
Для більшості торговців найбільша податкова проблема, з якою вони стикаються, - відрахування на торгові втрати обмежені виграшем. Після цього лише звичайні доходи можна відняти лише 3000 доларів. У рік, коли чисті збитки від капіталу перевищують 3000 доларів, люди можуть перенести лише 3000 доларів від цього збитку на рік проти майбутніх доходів.
Податкові засоби
Щоб уникнути такого податкового режиму, деякі активні торговці намагаються претендувати на статус торговця. Кваліфікованому торговцю дозволяється подавати графік С та відраховувати звичайні та необхідні бізнес-витрати, які можуть включати освіту, розваги, маржинальні відсотки та інші торгові витрати. Кваліфіковані торговці також можуть взяти відрахування у розділі 179 та списати до 19 000 доларів на рік на обладнання, яке використовується в торговій діяльності. Нарешті, кваліфікований трейдер може обрати розділ 475 (f) або знак для проведення виборів на ринок (MTM).
Починаючи з кінця 1990-х, ринкова оцінка бухгалтерського обліку дозволила торговцям змінити свої прибутки та збитки від капіталу на звичайні доходи та збитки. В останній день року всі позиції вважаються проданими за ринковою вартістю та обчислюються гіпотетичні прибутки чи збитки. На наступний рік база для кожної з цих позицій обчислюється, припускаючи, що вони також були придбані за ринковою вартістю. Гіпотетичні прибутки та збитки на кінець року додаються до фактичних прибутків та збитків для цілей оподаткування.
Оскільки прибутки та збитки розглядаються як звичайний дохід за MTM, всі збитки віднімаються в рік їх виникнення. Відповідно до MTM, торговці не пов'язані обмеженням чистих втрат капіталу в розмірі 3000 доларів США і можуть вирахувати всі збитки за рік, в якому вони виникають, забезпечуючи максимальне податкове полегшення в поточному році. Деякі торговці також обирають MTM, щоб уникнути правила продажу 30-денного прання, яке дискваліфікує відрахування збитків на "фактично однакові" цінні папери, придбані за 30 днів до продажу або після.
Як IRS визначає торговця
У Публікації IRS 550 та Порядку надходжень 99-17 IRS виклав загальні вказівки, що дають керівництво щодо діяльності, яка кваліфікує торгівлю як бізнес. Щоб займатися бізнесом як торговець цінними паперами, людина повинна здійснювати торгівлю на повний робочий день і отримувати більшу частину свого доходу через денну торгівлю. За даними IRS, торговець - це той, хто торгує значно та постійно, щоб отримати прибуток від короткострокових коливань цін на безпеку.
Трейдери - це особи, які здійснюють кілька торгів щодня, щоб отримати прибуток від внутрішньоденних коливань ринку і роблять це постійно протягом року. Вони витрачають значну кількість часу на документування та дослідження торгів та стратегій і несуть значну суму витрат на ведення своєї справи. Хоча спеціально це не вимагається, більшість кваліфікованих трейдерів відкриватимуть та закривати кілька торгів щодня та займатимуть свої позиції менше 30 днів.
Для активних трейдерів переваги кваліфікації очевидні, але ці вказівки відкриті для тлумачення IRS та судами. Лише невеликий відсоток кваліфікується, навіть ті, чий єдиний дохід отримується через торгівлю.
Юридичний торговий бізнес
Єдиний спосіб переконатися, що ви отримуєте той же податковий режим як кваліфікований торговець - це створити окрему корпорацію, яка здійснюватиме торгівлю. Створюючи товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) або товариство з обмеженою відповідальністю, ви можете отримати той самий податковий режим як кваліфікований торговець, не маючи права. Юридична особа, як правило, отримує менший контроль з боку IRS, оскільки припущення про те, що ніхто не буде переживати проблеми та витрати на формування суб'єкта господарювання, якщо вони не будуть торгуватись як бізнес-підприємство. Людям надзвичайно важко змінити вибори, наприклад, MTM, після того, як вони будуть обрані. Якщо компанія має перевагу перед зміною методів обліку чи юридичної структури, суб'єкт господарювання може бути просто розпущений та перетворений відповідно.
Більше успіху дорівнює більшості організацій
Для дуже успішних торговців деякі консультанти запропонують структури, що включають декілька суб'єктів господарювання для максимізації податкових пільг та захисту. Незважаючи на те, що фактична структура визначається фінансовими цілями фізичної особи, вона, як правило, включає корпорацію C, яка є генеральним партнером або керуючим членом кількох товариств з обмеженою відповідальністю. Таким чином, додатковий дохід може бути перерахований юридичній особі (як правило, до 30% від доходу) через договірний плату за управління, щоб скористатися наявними додатковими податковими стратегіями.
Наприклад, для фінансування витрат в коледжі або надання дітей грошей, що не обкладаються податками, члени сім'ї можуть стати працівниками. Потім корпорація може скористатися відрахувальними зарплатами та витратами на освіту, будуючи облікові записи на соціальне забезпечення та Medicare. Плани медичного відшкодування можуть бути створені для фінансування всіх видів виборчої медичної допомоги та медичного страхування. Пенсійні рахунки, такі як IRAs та 401 (k) s, можуть бути переведені до 401a, пенсійного фонду ERISA, який дозволяє внески до 49 000 доларів на рік і ніколи не можуть бути атаковані кредиторами або через юридичну вимогу. Оскільки корпорація сплачує податки на чистий дохід, мета полягає в тому, щоб сплатити якомога більше витрат за допомогою донарахування доларів і мінімізувати оподатковуваний дохід.
Цей тип структури бізнесу також забезпечує чудовий захист активів, оскільки він відокремлює бізнес від окремої людини. Довгострокові активи можуть мати інші товариства з обмеженою відповідальністю, які можуть використовувати методи бухгалтерського обліку, що підходять для інвестицій. Усі активи захищені від кредиторів та юридичних зобов’язань фізичної особи, оскільки вони перебувають у власності окремих юридичних осіб. Обсяг правового захисту визначається державним законодавством. Багато радників пропонують утворити ці утворення в державах, які не дозволять проникнути правову структуру. Більшість вважає за краще «Невада» через відсутність податку на продаж з корпоративних клієнтів, гнучкість змінювати замовлення як єдиний засіб захисту кредиторів, анонімність відсутності списку акціонерів та призначення корпоративних службовців.
Висновок
Хоча торгівля через складну юридичну структуру має очевидні переваги, вона також може додати значну кількість складності в особистих справах. Для торговців, які постійно отримували прибуток, але не можуть або не бажають претендувати на статус торговця, торгівля через простий бізнес є важливою. Якщо ви хочете створити пенсійний фонд для відстрочки податків, виплати зарплати близьким або відшкодування значних медичних витрат, не обкладаються податками, то додаткова складність - це гідний компроміс для отримання переваг складної структури. Так чи інакше, щоб отримати найкращий податковий режим та правовий захист, поговоріть із радниками, які розуміють формування та діяльність цих суб'єктів для торговців.
