Що таке закритий рахунок?
Закритий рахунок - це будь-який обліковий запис, який був деактивований або іншим чином припинений, або замовником, зберігачем або контрагентом. На цьому етапі більше ніяких кредитів та дебетів не можна додавати.
У бухгалтерському обліку закритий рахунок - або закритий запис - відноситься до щорічного процесу зміни дані з тимчасових рахунків у звіті про прибутки та збитки на постійні рахунки на балансі з метою започаткування нового фінансового року (РР) з нульовим балансом.
Ключові вивезення
- Закритий рахунок - це будь-який обліковий запис, який був деактивований або іншим чином припинений, або замовником, зберігачем або контрагентом. Цей термін часто застосовується до чекового або ощадного рахунку або торгової деривативами, кредитною карткою, автокредитом або брокерським рахунком. Він також може описати облікову практику скидання тимчасових залишків рахунку до нуля в загальній книзі на кінець кожного фінансового року (FY).
Розуміння закритого рахунку
У фінансах, коли ми думаємо про закриті рахунки, роздріб або інституційні банки, компанії з фінансування споживачів та брокерські фірми негайно весна на розум. Цей термін може означати припинення будь-якої домовленості з фінансовою установою (FI) щодо догляду за грошима клієнта, будь то на чековому, ощадному, деривативному ринку, кредитній картці, автокредиті або брокерському рахунку.
Іноді клієнт вирішив закрити обліковий запис. Як варіант, зберігач - фінансова установа - який зберігає цінні папери клієнтів для зберігання, може бути тим, хто його деактивує.
Компанії можуть вжити проактивних заходів щодо закриття рахунків клієнтів, якщо вони вважають такі дії відповідними. Деякі рахунки закриваються негайно. Інші можуть затримати обробку або залежать від врегулювання торгів або платіжних зобов'язань.
Зазвичай клієнт, який закриває акаунт, не має негативних наслідків. Найбільш очевидний виняток - коли рахунок на кредитній картці закритий. Коли це станеться, це може призвести до того, що клієнт зазнає короткострокового падіння свого кредитного рахунку.
Спеціальні міркування
Банк роздрібної торгівлі, інституційний банк, компанія, що займається фінансуванням споживачів, або брокерська фірма може закрити рахунок протягом будь-якого періоду року, залежно від власного розсуду чи рішення, яке приймають його клієнти. Що ж стосується фінансової звітності компанії, то акт закриття рахунку - це звичайна, звичайна політика, яка проводиться у встановлений час кожні 12 місяців.
Підготовка книг компанії на кінець року передбачає закриття позицій звітів про прибутки та збитки з тимчасових рахунків та оприбуткування їх на постійний рахунок, розміщений на балансі. Доходи, витрати, прибутки та збитки - це тимчасові рахунки, які "впорядковуються" на нерозподілений прибуток (постійний рахунок) наприкінці фінансового року. Іншими словами, статті декларації про прибутки та прибутки дебетуються, а рахунок нерозподіленого прибутку зараховується.
Мета полягає в тому, щоб скинути тимчасові залишки на рахунку до нуля в загальній книзі, системі обліку фінансових даних компанії. Усі рахунки доходів і витрат повинні закінчуватися балансом 0, 00 дол. США, оскільки вони звітуються у визначені періоди і не переносяться в майбутнє. Наприклад, 100 доларів доходу цього року не зараховується як 100 доларів доходу на наступний рік, навіть якщо компанія зберегла кошти для використання у наступні 12 місяців.
Постійні рахунки, з іншого боку, відстежують діяльність, яка виходить за межі поточного облікового періоду. У балансі 75, 00 доларів готівкових коштів, що зберігаються сьогодні, як і раніше оцінюються в 75, 00 доларів наступного року.
Закритий рахунок проти закритого для нових облікових записів
Закритий обліковий запис не слід плутати з аналогічним терміном: закритий для нових акаунтів. Умови, закриті для нових рахунків, описують інвестиційний механізм, який продовжує функціонувати, але більше не приймає нових інвесторів. Цей статус може застосовуватися до пайових фондів, хедж-фондів або будь-якого професійного управління об'єднаним інвестиційним механізмом.
