Що таке крита цінний папір?
Цінні цінні папери - це ті, що підлягають федеральному звільненню від державних обмежень та правил. Більшість акцій, що торгуються в США, охоплені цінними паперами.
Закон про вдосконалення національного ринку цінних паперів, який витісняє державні положення, визначає, що являє собою крита цінних паперів, яку також називають "федеральною охороною цінних паперів".
Покриті цінні папери були розроблені для стандартизації правил безпеки та подачі заявок по всій США, а не для того, щоб окремі компанії реєстрували, подавали документи та виконували різні державні норми. Витрати на відповідність значно залежать від держави. За даними Комісії з цінних паперів та обмінних цінних паперів (SEC), вони коштують так низько, як 100 доларів США і 0, 1% від вартості цінних паперів, що продаються в Техасі, до простої плати в розмірі 1000 доларів за ті, що пропонуються у Флориді.
Ключові вивезення
- Покриті цінні папери звільняються від державних обмежень та нормативних актів з метою стандартизації та спрощення дотримання нормативних вимог. Покриті цінні папери повинні бути придбані після визначеної дати, щоб отримати право. Закон про вдосконалення національного ринку цінних паперів роз'яснює правила, що регулюють захищені цінні папери.
Розуміння покритих цінних паперів
Закон застосовується до цінних паперів, котируваних на публічних біржах, таких як Нью-Йоркська фондова біржа, Американська фондова біржа та Національний ринок Nasdaq, або будь-яка національна біржа з аналогічними стандартами лістингу. Акції, що торгуються на окремих рівнях Тихоокеанської біржі, Філадельфійської фондової біржі та Чиказької біржових опціонів Біржі, класифікуються як охоплені цінні папери, як і опціони, перелічені на Міжнародній біржі цінних паперів.
Покриті цінні папери включають також випущені інвестиційною компанією, яка зареєстрована або подала заяву про реєстрацію згідно із Законом про інвестиційну компанію 1940 року. Позначення охоплених цінних паперів поширюється на продаж цих цінних паперів кваліфікованим покупцям, визначеним SEC.
За типом цінних паперів визначення включає акції в корпорації, включаючи американські депозитарні квитанції, придбані 1 січня 2011 року або пізніше, або будь-який тип цінних паперів, придбаний за допомогою плану реінвестування дивідендів 1 січня 2012 року або після нього. Він включає два класи облігацій, похідних та опціонів: менш складні сорти, придбані 1 січня 2014 року або пізніше, і складні типи, придбані 1 січня 2016 року або пізніше.
Податковий режим
Брокери повинні розкрити Службі внутрішніх доходів коригувану основу витрат на покриті цінні папери при їх продажу. Про це необхідно повідомити у формі 1099-Б. Платники податків, які продають цінні папери, також повинні звітувати про операції зі своїми поданнями на прибуток.
Інші критерії вступають у гру. Акції компанії, придбані починаючи з 2011 року, а також акції акцій у планах реінвестування дивідендів та акції пайових інвестицій, придбані у 2012 році і після цього, позначаються як цінні папери. Це означає, що багато облігації, векселі, товари та опціони, куплені з 2013 року і далі, також класифікуються як цінні папери. Цінні папери, придбані до цих дат, є непокритими цінними паперами, про коригувану основу вартості яких не повідомляється під час їх продажу.
Якщо цінні папери та непокриті цінні папери знаходяться в межах одного інвестиційного рахунку, вони будуть розглядатися окремо для цілей оподаткування.
