Що таке трест кредитного укриття?
Кредитний фонд притулку призначений для того, щоб заможні пари могли зменшити або повністю уникнути податку на нерухомість при передачі активів спадкоємцям, як правило, дітям подружжя. Цей тип безповоротної довіри побудований так, що після смерті творця або поселенця трасту активи, зазначені в трастовій угоді, та дохід, який вони отримують, передаються дружині поселенця.
Однак ключовою перевагою цього типу довіри є те, що чоловік, який пережив дружину, зберігає певні права на цільові активи протягом решти свого життя. За конкретних обставин, таких як потреба у фінансуванні певних медичних чи освітніх витрат, дружина, яка вижила, може скористатись основним дорученням, а не лише доходом. А по смерті подружжя, яка пережила дружину, активи довіри передаються рештам бенефіціарам без стягуваних податків на нерухомість.
Ключові вивезення
- Довіри до кредитних притулків - це довіри для заможних пар, щоб мінімізувати або уникнути їхніх зобов’язань з податку на нерухомість шляхом перерахування надходжень від окремих маєтків на спадщину партнера. Податок на трансфер з нерухомості, подарунків та переказів (GSTT) наразі встановлений у розмірі 10 мільйонів доларів для фізичних осіб та 20 мільйонів доларів для пар.
Розуміння кредитних прихильників (CST)
Довіри до кредитних укриттів створюються після смерті одруженої особи та фінансуються цілим майном цієї особи або її частиною, як визначено у довірчій угоді. Потім ці активи надходять до подружжя, який залишився в живих. Але оскільки трастом керується призначений піклувальник, чоловік, що вижив, насправді ніколи не приймає під контроль активи активів. Тому передача не додає до оподатковуваного майна, що пережив дружину. Трасти кредитних сховищ також відомі як AB Trusts або Bypass Trusts. Це тому, що КНТ по суті є обхідними трастами, в яких кожен з подружжя має окреме "оподатковуване" майно. Ці маєтки відомі як A trust і B trust.
Яким чином трести кредитних притулок пропонують захист податків?
Трести кредитних притулків розроблені таким чином, щоб пари могли повністю скористатися пільгами від сплати податку на нерухомість. Звільнення від сплати податку на трансфер з нерухомості, подарунків та покоління (GSTT) наразі становить 10 мільйонів доларів для фізичних осіб та 20 мільйонів доларів для пар до 31 грудня 2025 року - враховуючи, що Конгрес не суттєво оновить Закон про зниження податкової знижки та робочих місць до потім.
Приклад тресту кредитного укриття
Припустимо, що чоловік і дружина, які перебувають у шлюбі протягом декількох років, кожен накопичує маєток на суму 6 мільйонів доларів, а чоловік створює довіру до кредитного притулку, яка буде фінансуватися після його смерті разом із його часткою у спільному майні. Після смерті чоловіка його майно на 6 мільйонів доларів та будь-який отриманий дохід передає його дружині без податку на нерухомість, оскільки воно опускається нижче федерального звільнення.
Однак трансфер збільшує чистий дохід дружини до 12 мільйонів доларів і минув звільнення від сплати податку на нерухомість. Але оскільки ці активи зберігалися в довірі поза її контролем, її податкове майно все ще оцінюється в 6 мільйонів доларів США і все ще підлягає звільненню від сплати податку на нерухомість. Таким чином, вона може передати свої активи своїм дітям без податку, коли вона помирає.
